第一個問題，第一個是你們的產品性質涉及到了高風險和好敏感 主要還是你們的進銷項差額長期過大，你們是水產品，不可能這么久都沒銷售掉，時間太長會變質 第二個問題，其實稅務機關就是在懷疑你們在偷逃稅款，長期零申報甚至有這么多留抵，一般說明你們是虧損的，這么久以來都虧損，那正常情況下為什么不申請注銷呢？所以很可能你們是在隱瞞收入 賬務上你們應該是沒啥問題的，現在主要是稅務上你們存在隱瞞收入的風險

第三個問題關聯交易，說的應該是你們頻繁和股東產生交易，并且結合前面兩個問題來看，很可能你們和股東的關聯交易是不公允的，所以才會使得進項大于銷項

稅務機關是通過開票大數據查到的

法人變更一般是公司經營發生了困難才會變更，當然如果你們這個屬于正常情況變更的話，你們這個說明就可以了 銀行賬戶變更涉嫌洗錢，所以你們才不斷變更銀行賬戶，當然這也不是絕對的，只是有這個嫌疑

您好！你們這幾個問題，其實根本原因就是你們進項不匹配，所以才會有其他幾個問題

謝謝老師。您提到“第三個問題關聯交易，說的應該是你們頻繁和股東產生交易，稅務機關是通過開票大數據查到的”。。。。。但是我們沒有開過發票給同一股東的其他公司哦，銀行收支也沒有這些交易記錄呢。請問怎么會有“開票大數據的記錄”可以查呢？

您好！稅務機關那里可以看到整個業務鏈條上的開票記錄的，也就是說你們的上游供應商或者下游客戶中有直接和你們股東產生頻繁交易的情況，所以不一定說的就是你們自己和你們股東直接發生了交易，稅務局金四系統是大數據，上下游都能看到的

我們的上游供應商或者下游客戶中有直接和我們股東產生頻繁交易的情況，應該其中沒有我們公司參與的哦（銀行收支都沒任何記錄），那怎么會涉及到我們公司的“關聯方交易風險”？

最多也就是他們互相之間的關聯交易，我們公司沒參與呢，怎么會涉及有風險？懇請指引

3. 關于第一和第二點問題，在賬務處理上，目前我需要補充做些什么后續的調整工作，才能更客觀地修正現有存在的問題？ 4. 關于第一和第二點問題，除了這次現有的情況，以后我們進口商品，對于類似這種增值稅的進項稅和銷項稅的賬務處理，應該怎樣規范操作?

您好！賬務上照常處理，確認進項銷項就行，這里并不能看出你們賬務上有什么問題 你們的股東和你們的上游是關聯關系，那就有可能構成你們三方都是關聯方

上游供應商，是境外的獨立公司，和我們公司沒任何控股關系哦；下游客戶，是個體戶的客戶。這種情況下的交易，上下游與股東的其他公司的交易，我們公司是沒參與的哦（銀行收支都沒任何記錄），最多也就是他們互相之間的交易，那就不涉及到我們公司的“關聯方交易風險”了吧，我這樣理解對嗎？