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演示賬套

2×22年甲公司實現利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。當年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①本年國債的利息收入160萬元②2×21年年未投入使用的A設備，應計折舊額為100萬元，會計上對該設備采用直線法按5年計提折舊，稅法允許企業按2年計提折③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務，確認預計負債100萬元，當年尚未發生保修支出④本年因違反環保規定支付罰款20萬元要求：(1)判斷上述事項中，確定會引起暫時性差異的相關資產或負債的賬面價值、計稅基礎以及應納稅或可抵扣暫時性差異20226281419(2)計算甲公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末數(3)計算甲公司2×22年的應納稅所得額(4)計算甲公司2×22年的應交所得稅(5)編制當年確認所得稅費用的會計分錄（金額單位：萬元）日

2022-12-19 10:06

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-19 10:08

1，折舊，應納稅差異30，遞延所得稅負債7.5 預計負債，可抵扣差異100，遞延所得稅資產25 2，遞延所得稅資產25，遞延所得稅負債7.5 3，（1200-160-30+100+20） 4，3的結果×25% 5，4的結果+7.5-25

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