1.編制2×19年1月1日甲公司對乙公司投資時的會計分錄，并計算合并商譽。2.編制2×19年1月1日甲公司將乙公司乙固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)整為公允價值的調(diào)整分錄。3.編制2×19年12月31日母公司個別報表長期股權(quán)投資成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整分錄。4.根據(jù)資料(1)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄。5.根據(jù)資料(2)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄6.根據(jù)資料(3)編制2×19年合并報表的抵消7.根據(jù)資料(4)編制2×19年合并報表的抵消分錄。8.根據(jù)資料(5)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄。
您好，會計上，這是非同一控制下，新發(fā)股，交換子公司股權(quán)，合并問題。(稅務(wù)上有可能用特殊重組) 先答題。 1，2000萬股公允價，14000萬，發(fā)行手續(xù)費100萬沖股本溢價，不影響以上公允價。子公司可辯認凈資產(chǎn)公允價12800萬，(16000*80%)，差額為商譽1200萬
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Q
煩請老師將每個題目分錄寫明如題目一：（1）編制A公司有關(guān)企業(yè)合并日常分錄 (2)編制合并日編制集團合并報表時的調(diào)整與抵消分錄（3）編制20*1你娘年木編制集團合并報表時的相關(guān)調(diào)整與抵消分錄（4）編制20*2年年末編制集團合并報表是的相關(guān)調(diào)整與抵消分錄 煩請按照序號將分錄分別寫明，題目二的四個問題煩請也按照序號將分錄分別寫明，麻煩老師了。
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Q
1.編制購買日甲公司確認長期股權(quán)投資的會計分錄，并計算購買日商譽； 2. 編制甲公司 20X1 年年末編制合并財務(wù)報表中的調(diào)整和抵消分錄,并編制合并工作底稿
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Q
根據(jù)資料，要求：1）指出編制合并報表的方法。2）編制甲公司控制權(quán)取得日的合并報表時的調(diào)整抵消分錄。 3）編制甲公司控制權(quán)取得日后第一年合并報表時的調(diào)整抵消分錄
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Q
（1）編制甲公司2022年1月1日確認長期股權(quán)投資的會計分錄； （2）編制甲公司2022年1月1日合并財務(wù)報表編制時相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄； （3）編制甲公司2022年12月31日合并財務(wù)報表編制時相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。
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Q
1.編制2×19年1月1日甲公司對乙公司投資時的會計分錄，并計算合并商譽。2.編制2×19年1月1日甲公司將乙公司乙固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)整為公允價值的調(diào)整分錄。3.編制2×19年12月31日母公司個別報表長期股權(quán)投資成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整分錄。4.根據(jù)資料(1)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄。5.根據(jù)資料(2)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄6.根據(jù)資料(3)編制2×19年合并報表的抵消7.根據(jù)資料(4)編制2×19年合并報表的抵消分錄。8.根據(jù)資料(5)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄。
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分錄: 借:長期股權(quán)投資 14000萬 貸:股本2000萬 貸:股本溢價 12000萬 借:股本溢價 100萬 貸:銀行存款 100萬
2，固定資產(chǎn)公允價值調(diào)整 借:固定資產(chǎn)-某資產(chǎn) 1000萬 貸:資本公積 1000萬 沒有給出所得稅率，不考慮應(yīng)稅/非應(yīng)稅
3，購買日，甲公司長投中，可辯認乙公司凈資產(chǎn)公允價12800，2X19年底為13560增加值為950*80%=760萬。這個是乙公司當年凈利潤與持股比例相乘的份額 借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 760 貸:投資收益760萬 這里先不考慮內(nèi)部往來末實現(xiàn)利潤
4，內(nèi)部固定資產(chǎn)處置抵銷未實現(xiàn)處置收益和多提折舊 借:資產(chǎn)處置收益 20萬 貸:固定資產(chǎn)原值-某資產(chǎn) 20萬 借: 累計折舊 1萬 貸:管理費用1萬 (20/10/2)
5，子公司售商品給母公司，未實現(xiàn)外銷利潤和存貨 借:營業(yè)收入60萬 貨:營業(yè)成本50 萬 貸:存貨 10萬
補充一下第5題， 2X20年實現(xiàn)外銷的抵銷分錄 借:期初末分配利潤 10萬 貸:營業(yè)成本10萬 內(nèi)部購銷增加了商品成本10萬元，2X20年外銷時轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，須抵銷。
補充第4題，2X20年抵銷分錄 借:期初未分配利潤20萬 貸:固定資產(chǎn)原值-某資產(chǎn) 20萬 借:累計折舊 1萬 貸:期初未分配利潤 1萬 借:累計折舊 1萬 貸:管理費用