這是我自己做的第三步，答案沒有第三步，所以我不知道為什么

您好，存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提是不能在稅前扣除的，只有實(shí)際發(fā)生的時候，才能在稅前計(jì)提，這個您 可以理解嗎？

這個可以理解，就是因?yàn)檫@個，所以我第三步調(diào)增了當(dāng)期應(yīng)交所得稅

還有就是他是補(bǔ)提以前年度的，所以影響了以前年度的所得稅；用了以前年度損益調(diào)整的科目了。 如果計(jì)提的時候，分錄是借：資產(chǎn)減值損失? 貸：壞賬準(zhǔn)備，那么影響的就是當(dāng)期的

老師，我知道是用以前年度科目，題目給的是，發(fā)生在所得稅匯算清繳之前，所以能調(diào)報告年度應(yīng)交所得稅，我的意思，為什么答案沒有第三步？

發(fā)生在所得稅匯算清繳之前，這是針對稅法層面的，會計(jì)層面已經(jīng)結(jié)賬了，也是屬于以前年度了呢，不影響當(dāng)期了。

會計(jì)層面我知道是屬于以前年度，所以借方我用的以前年度損益調(diào)整科目，貸方，應(yīng)交所得稅，匯算清繳之前，都是可以調(diào)整報告年度的所得稅的啊，那不然匯算清繳有啥用？我還是不懂

存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提是不能在稅前扣除的，只有實(shí)際發(fā)生的時候，才能在稅前計(jì)提；它以前年度沒計(jì)提，當(dāng)年也沒少交稅，所以它不會產(chǎn)生稅。不需要繳納所得稅。

但是，我日后期間，不是補(bǔ)提了跌價準(zhǔn)備了嘛？會影響報告年度的應(yīng)納稅所得額呀

影響會計(jì)凈利潤，不影響所得稅。

那如果按老師說這樣，是不是企業(yè)都可以日后期間來提存貨跌價準(zhǔn)備，因?yàn)椴挥绊懰枚?

影響遞延所得稅資產(chǎn)的呢。日后期間來提存貨跌價準(zhǔn)備也沒意義啊

哎老師，你說的沒有幫助我理解這個問題，你也沒有找到我的問題根源

您好，很抱歉，我也不知道怎么給您解析了。您不能一直繞在里面的呢。

好吧 謝謝您老師