居民個人張某為獨生子女，父母均已年滿60周歲，張某的兒子就讀于某小學。2020年張某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計已預扣預繳個人所得稅款330元。(2)取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。(3)利用業余時間為某公司設計圖紙取得勞務報酬2000元。(4)每月按首套住房貸款利率償還房貸3000元。(其他相關資料:以上專項附加扣除均由張某100%扣除。)根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。(1)計算2020年12月張某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額。(2)計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。(3)計算張某取得的勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅額。(4)計算張某取得的2020年綜合所得應繳納的個人所得稅額。(5)計算張某就2020年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。

居民個人張某任職于國內甲公司,與其妻子在某城市工作并居住。2021年張某有關收支情況如下: (1)每月工資、薪金收入12 000元，每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金2000元。 (2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。 (3)在居住城市無自有住房,與其妻子一起租房居住每月支付房租3 000元。 (4)取得國債利息收入2萬元。 (5)在某商場累積消費達到規定額度取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。 (6)取得單張有獎發票獎金500元。 (7)取得車輛保險賠款1000元。 已知:工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月;綜合所得減除費用為60000元/年;住房租金專項附加扣除標準為1 500元/月,由張某按扣除標準的1 00%扣除。稿酬所得個人所得稅預扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計算。 個人所得稅稅率表（節選） （綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數 1 不超過36000元 3% 0 2 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 要求:根據上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 1. 計算張某2021年綜合所得應納稅所得額。 2. 計算張某2021年綜合所得應繳納個人所得稅稅額。 3. 計算張某2021年不需要繳納個人所得稅收入合計數。

案例二：個體工商戶的經營所得練習張亮為一家五金店（個體工商戶）A(納稅人識別號：8111011177545082493)的業主，該個體工商戶生產經營所得個人所得稅征收方式是查賬征收，2019年1月至12月A收入總額100萬元，累計發生成本費用81萬元，（其中含張三每月為自己支付的工資7000元，含其每月繳納的養老保險400,醫療保險500,失業保險500).張亮另有兩個上小學的孩子，還有已年滿60周歲的退休父母。五金店可彌補以前年度虧損9.3萬元，1月至12月累計已預繳生產經營所得個人所得稅1萬元（按上年應納稅所得額預繳）。計算：1、張亮應繳納多少生產經營所得個人所得稅？（寫明計算過程）

3、居民納稅人劉女士,2022年相關信息如下,(1)月工資薪金收入12000.00元,每月個人繳付基本養老保險880.00元,基本醫療保驗170.00元,失業保險40.00元:住房公積金910.00元。(2)2021年09月劉女士開始非就讀非全日制職碩士研究生,預計2023年06月拿到學歷證書,(3)劉女士父母已經年過60歲,家里還有一個妹妹,2人約定各分擔50%,(4)在長沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企業進行員工培訓,取得未扣稅講課費5000元。(5)全年累計預扣預繳個人所得稅1100元,附個人所得稅率如下:年應稅所得額不超過36000的部分,稅率3%,速算扣除數0;年應稅所得額超過36000至不超過144000的部分,稅率10%,速算扣除數2520要求:2023年3月5日劉女士進行個人所得稅匯算清繳,請在劃線處列式計算其2022年度應補(退)個人所得稅額。(10分,請列算式,直接寫結果不得分)(1)全年收入總額=(1分)(2)全年應納稅所得額=(5分)(3)全年應納個人所得稅額=(3分)(4)全年度應補(退)個人所得稅額=

3、居民納稅人劉女士,2022年相關信息如下,(1)月工資薪金收入12000.00元,每月個人繳付基本養老保險880.00元,基本醫療保驗170.00元,失業保險40.00元:住房公積金910.00元。(2)2021年09月劉女士開始非就讀非全日制職碩士研究生,預計2023年06月拿到學歷證書,(3)劉女士父母已經年過60歲,家里還有一個妹妹,2人約定各分擔50%,(4)在長沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企業進行員工培訓,取得未扣稅講課費5000元。(5)全年累計預扣預繳個人所得稅1100元,附個人所得稅率如下:年應稅所得額不超過36000的部分,稅率3%,速算扣除數0;年應稅所得額超過36000至不超過144000的部分,稅率10%,速算扣除數2520要求:2023年3月5日劉女士進行個人所得稅匯算清繳,請在劃線處列式計算其2022年度應補(退)個人所得稅額。(10分,請列算式,直接寫結果不得分)(1)全年收入總額=(1分)(2)全年應納稅所得額=(5分)(3)全年應納個人所得稅額=(3分)(4)全年度應補(退)個人所得稅額=