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如果以攤余成本計量的債權投資在到期收回本金和利息的時候,還有沒有攤銷的債權投資-利息調整余額,請問可以直接結轉嗎,即借:銀行存款債權投資-利息調整貸:投資收益債券投資-成本

2022-11-21 10:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-21 10:30

你好; 比如? ?以攤余成本計量的債權投資到期前的處理一般有兩個步驟,其分錄和計算方式如下, 1、購入債券投資時, 借:債權投資—成本(債券面值), 應收利息, 債權投資—利息調整(倒擠差額), 貸:銀行存款。 2、資產負債表日確認利息收入, (1)分期付息、一次還本的債券投資 借:應收利息 (票面金額×票面利率), 貸:利息收入 (期初攤余成本×實際利率), 債權投資—利息調整(倒擠差額)。 如果為一次還本付息債券投資的,將上述應收利息替換“債權投資—應計利息”科目。

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你好; 比如? ?以攤余成本計量的債權投資到期前的處理一般有兩個步驟,其分錄和計算方式如下, 1、購入債券投資時, 借:債權投資—成本(債券面值), 應收利息, 債權投資—利息調整(倒擠差額), 貸:銀行存款。 2、資產負債表日確認利息收入, (1)分期付息、一次還本的債券投資 借:應收利息 (票面金額×票面利率), 貸:利息收入 (期初攤余成本×實際利率), 債權投資—利息調整(倒擠差額)。 如果為一次還本付息債券投資的,將上述應收利息替換“債權投資—應計利息”科目。
2022-11-21
您好,這個是不可以的,不行的
2022-11-21
你好 ; 比如借:債券投資—成本 4000 貸:銀行存款 3123 債券投資—利息調整 877
2020-09-01
對的,賬務處理沒問題的,正確的。
2022-04-05
你好,這個是有區別的,到期一次還本付息的時候因為利息是計入了債權投資——應計利息 ,計算攤余成本會用的上,而分期付息的時候計入了應付利息,這個不參與計算,所以兩個思路下債權投資攤余成本金額不一樣
2021-12-05
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