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興華企業從業人員人數為120人,資產總額5500萬元。該公司采用查賬征收方式,企業所得稅技年計算、分月預繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業所得稅稅率為25%,公司辦理2020年度企業所得稅匯算清繳時,有關經濟業務資料如下。1)全年產品銷售收入6000萬元;其他業務收入308萬元(其中,材料銷售收入240萬元,提供運輸服務收入68萬元):投資收益48.8萬元(其中,國債利息收入4萬,金融債券利息收入24萬元,直接投資于其他居民企業連續12個月以上的權益性投資收益為20.8萬元);營業外收入40萬元。(2)全年發生產品銷售成本3824萬元;其他業務成本208萬元(其中,材料銷售成本160萬元,提供運輸服務成本48萬元);營業外支出54.88萬元(其中,行政性罰款支出17.84萬元,銀行借款超期罰款8.16萬元,非廣告性質贊助支出7.2萬元,捐贈支出14.88萬元,其他支出6.8萬元)。計算企業應納稅所得額及匯算清繳應補(退)的企業所得額

2022-11-12 14:18
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齊紅老師

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2022-11-12 14:22

你好,同學 會計利潤6000+308+48.8+40-3824-208-54.88=2309.92 應交所得稅(2309.92-4-20.8+17.84+7.2)×25%

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