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演示賬套

某小企業(yè)為商品零售企業(yè)，庫存商品采用售價(jià)金額核算，該企業(yè)2022年2月初“庫存商品”余額為200萬元，“商品進(jìn)銷差價(jià)”為80萬元。該企業(yè)的增值稅率為13%，3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)（計(jì)算結(jié)果保留到角分）：（1）5日，對(duì)外購(gòu)入商品支付價(jià)款200萬元，支付增值稅26萬元，貨款已付貨未到；（2）8日，上述商品到達(dá)企業(yè)驗(yàn)收入庫，該商品的售價(jià)總額為350萬元（含增值稅）；（3）10日，對(duì)外銷貨180萬元（含增值稅），款項(xiàng)已存入銀行；（4）25日，對(duì)外銷貨150萬元（含增值稅），款未收到；（5）計(jì)算商品進(jìn)銷差價(jià)率；（6）結(jié)轉(zhuǎn)本期已售商品的成本，并根據(jù)商品進(jìn)銷差價(jià)率對(duì)本期的銷售收入以及銷售成本進(jìn)行調(diào)整。（7）將本期的銷售收入調(diào)整為不含增值稅的收入。

2022-10-30 16:02

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-10-30 16:03

你好，學(xué)員，稍等一下

2022-10-30

你好，學(xué)員，稍等一下

2022-10-31

借，在途物資420 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54.6 貸，銀行存款 420+54.6 借，庫存商品 700 貸，在途物資420 商品進(jìn)銷差價(jià) 280 借，銀行存款 510 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 510/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510/1.13*13% 差價(jià)率(104+280)/(260+700)=0.4 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 520-520*40% 商品進(jìn)銷差價(jià) 520*0.4 貸，庫存商品 520

2022-07-05

您好借：商品采購(gòu)420 借: 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54.6 貸：銀行存款420+54.6=474.6 借：庫存商品700　貸：商品采購(gòu)　450 貸: 商品進(jìn)銷差價(jià)700-420=280 借：銀行存款　510 貸：商品銷售收入510 借：商品銷售成本510 貸：庫存商品510 應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額 510/1.13*0.13=58.67 借：商品銷售收入510/1.13*0.13=58.67　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額））58.67 進(jìn)銷差價(jià)率（104+420）/（260+700）=0.5458 借商品銷售成本520 貸庫存商品520 借：商品進(jìn)銷售差價(jià)520*0.5458=283.82　貸：商品銷售成本283.82

2022-07-05

1借庫存商品420 應(yīng)交稅費(fèi)54.6 貸銀行存款420+54.6=474.6

2022-07-04

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