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你好同學(xué)，稍后回復(fù)您

2022-10-26

金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，應(yīng)當(dāng)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)： (1)企業(yè)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。 (2)該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為支付的本金和以未償付本金金額金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)： (1)企業(yè)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)。 (2)該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為支付的本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息。 3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 企業(yè)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 為基礎(chǔ)的利息。

2023-07-19

A. 1000 元。如果執(zhí)行合同，損失金額為：（810*800）*100 ）（元）由于繼續(xù)履約該合同，考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后預(yù)計(jì)虧損 2000 元，但是存貨成本大于可變現(xiàn)凈值的差額為 1000 元。所以甲公司因該虧損合同應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 1000 元。

2024-07-02

乙所納稅額屬于企業(yè)甲負(fù)擔(dān)的稅額=[乙企業(yè)就利潤(rùn)和投資收益所實(shí)際繳納的稅額(180+12)+乙企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額]×乙向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)404÷本層企業(yè)所得稅后利潤(rùn)額808=96(萬元)

2022-08-19

同學(xué)好因企業(yè)間合同違約支付的違約金，稅法規(guī)定在實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。所以，該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來稅前允許扣除金額＝0 計(jì)算負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，關(guān)鍵看，未來是否允許扣除，如果允許，那么就是0。

2021-08-03

齊紅老師解答 2022-10-26 11:02

您好，同學(xué)，老師發(fā)生回復(fù)您

齊紅老師解答 2022-10-26 11:07

本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值3720，使得無形資產(chǎn)賬面價(jià)值較計(jì)稅基礎(chǔ)少3720，因此會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=3720*25%=930 上期已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本期轉(zhuǎn)回，由于原來計(jì)提跌價(jià)時(shí)會(huì)導(dǎo)致存貨賬面價(jià)值較計(jì)稅基礎(chǔ)少已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)了，本期轉(zhuǎn)回了需要減少遞延所得稅資產(chǎn)

快賬用戶2598 追問 2022-10-26 11:10

老師，轉(zhuǎn)回上期的不用上期的稅率嗎？

齊紅老師解答 2022-10-26 11:21

稅基礎(chǔ)小，所以確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)需要減少轉(zhuǎn)回720*0.25=180，期初遞延所得稅資產(chǎn)=540 可抵扣暫時(shí)性差異540/0.15=3600 因此期末可抵扣暫時(shí)性差異=3600%2B3720-720=6600，遞延所得稅資產(chǎn)余額=6600*0.25=1650 本期計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=1650-540=1110

同學(xué)，您先看一下整個(gè)過程，還有不明白的嗎

齊紅老師解答 2022-10-26 14:27

如果滿意，感謝同學(xué)五星好評(píng)