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外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業務收入（三）結轉成本：借：主營業務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）

2022-10-19

同學你好是的：賬務處理如下：　　1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等　　 ?貸：銀行存款/應付賬款等。　　2、出口貨物　　借：銀行存款/應收賬款等　　 ?貸：主營業務收入　　結轉成本　　借：主營業務成本　 ?　貸：庫存商品。　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：　　借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 　 ? ?　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 　　 ? ?主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。　　4、收到出口退稅款　　借：銀行存款　　 ? 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

2022-05-26

你好，同學，外貿型企業出口退稅主要指的是增值稅。　　外貿企業出口退稅主要實行出口免稅、進行退稅的方式，即對本環節所產生的增值部分免稅，進行稅額退稅，所退稅額是國內采購部分發生的增值稅。通常情況下，外貿企業對于出口的商品沒有太大的限制，只要是在國內購買并且開具增值稅專用發票的產品都可以退。但是商品的退稅率不能為0. 生產企業生產型企業出口退稅主要實行出口免稅、進項免抵退稅，而且生產型企業出口的商品只能是公司經營范圍內的產品。

2022-07-12

你好，外貿公司：主要從事商品的進出口業務，其退稅主要涉及將產品出口至其他國家后，根據國家相關規定，向國家申請退還部分或全部繳納的出口關稅和進口增值稅。外貿公司退稅時，通常涉及到外購的產品，且這些外購的產品在出口時享受免稅和退稅的待遇。生產型企業：這類企業不僅涉及產品的生產，還涉及產品的出口。其退稅主要是退還企業在國內生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅。生產型企業退稅時，通常涉及的是企業自己生產的產品。

2024-05-11

同學你好登錄申報系統后，選擇備案向導—出口退(免)稅備案變更。　　點擊“增加”，其中“變更事項”選擇要變更的內容，點擊保存。　　然后在備案變更向導的第二步打印申報表，第三步生成電子申報數據。　　最后攜帶相關資料和電子申報數據向主管稅務機關進行申報。

2021-06-15

齊紅老師解答 2022-10-19 16:12

生產型的：賬務處理如下：　　1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等　　 ?貸：銀行存款/應付賬款等。　　2、出口貨物　　借：銀行存款/應收賬款等　　 ?貸：主營業務收入　　結轉成本　　借：主營業務成本　 ?　貸：庫存商品。　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：　　借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 　 ? ?　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 　　 ? ?主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。　　4、收到出口退稅款　　借：銀行存款　　 ? 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。