1、購進時， 借：原材料 9100 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）900 貸：銀行存款 2、領用4000元，滿足計價扣除條件 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）400 貸：原材料400 加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1% =[（4000/10000）*900]?9%×1%=400 老師的計算應該是40吧 這么算的話是再領5100可以抵扣的就是51了 分開算最終就是抵扣991元了 而最初能確定全部領用 就能抵扣1000元了 就是前期用途不明后期慢慢全部領用了 就虧了9元進項稅 是嘛 那如果認為全部領用最后有2000沒領用怎么做呢

甲公司為增值稅一般納稅人，有關經濟業務如下：（1）2020年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬元（均不含稅）。安裝過程中，領用外購原材料20萬元，增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業生產的商品一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元；應付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為5萬元。（2）2020年5月10日，該生產線安裝完成，并投入第一基本生產車間使用。該生產線預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）2020年9月1日，甲公司將該生產線出租，每月租金收入20萬元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個月。（4）2021年6月30日，甲公司將該生產線對外出售，獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）根據資料（1），下列各項中，關于安裝生產線的會計處理結果表述正確的是（）。A、領用外購原材料用于在建工程，視同銷售確認銷項稅額B、領用本公司生產的產品用于在建

甲企業為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。按實際成本法核算原材料,本月發生以下相關業務： (1)購入A材料一批,買價15 000元，增值稅稅額1950元，運費500元，增值稅稅45元，入庫前的挑選整理費用700 元，入庫后的挑選整理費用800元均以銀行存款支付。 (2)購入B材料一批，買價8000元，增值稅稅額1040元，以銀行存款支付。一個月后B材料運抵企業，驗收時發現B材料短少10%。經查明，短少的材料中20%屬于定額損耗，另外80%系運輸公司責任，由運輸公司賠償。 (3)購入C材料一批，價款50 000元，增值稅稅額6500元，付款條件為2/10, 1/20，N/30(計算折扣時不考慮增值稅),材料已驗收入庫。甲企業于購貨后的第9天付款。該公司采用凈價法進行核算。 (4)購入D材料一一批，合同價20 000元，材料已驗收入庫，至月末時發票運費等單據尚未收到。 要求：根據上述資料編制必要會計分錄。【應交稅費科目必須寫二級明細】 【重要提示：不是每一個業務只有一筆分錄，要根據題目意思做出所有必要的會計分錄】 請問這道題該怎么寫

編制會計或審計調整分錄： 1、在審計時發現生產產品多記領用材料30萬元，若會計調賬分錄？審計調整分錄？ 2、在審計時發現處置廢品損失的殘料變價收入現金2萬元未入賬，建議會計做調整會計分錄。 3、在審計時發現將外購商品買價50萬元用于職工福利活動，會計做了記入管理費用50萬的會計分錄，審計調整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計時發現一筆入賬原材料為虛賬200萬元，掛到了應付賬款，建議會計調整虛賬。 5、在審計時發現在建工程多記材料成本500萬，查該材料尚未領用儲存在倉庫中，建議調賬。 6、在審計時發現上年度多結轉主營業務成本3000萬元，審計調整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計時發現一筆為購貨單位墊付的運費已收回現金2萬元沒有及時入賬，建議會計做入賬處理。 8、在審計時發現當年一筆庫存材料毀損5萬元已全部列入營業外支出，經核實應為責任事故損失，除責任人賠償外記入管理費用，應由責任人賠償1萬元，做調整分錄。9、在審計時發現去年一筆承擔的已結案訴訟費6萬元仍掛在其他應收款賬戶，建議會計做調整分錄，若所得稅率為25%，調整所得稅。 10、在審計時發現被審計單位未做假退料手續600萬元，建議會計做調整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計時發現當年一筆掛賬的庫存商品盤點盈余120萬為盤點現場記錄錯誤所致，建議會計做銷賬處理。 12、在審計時發現上年支出的廣告費400萬元由于廣告公司違約現已經全額退回，會計做了借記銀行存款貸記其他應付款的分錄，審計調整分錄是？如果所得稅率是25%調整所得稅。 13、在審計時發現上年出售的商品售價6000萬元，外加13%銷項稅，貨款已于上年收到，會計做了借記銀行存款，貸記應收賬款的會計分錄，主營業務成本已于上年結轉，現做調整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計時發現上年已全額處置的一項事故損失今年意外收到事故責任人的現金賠償3萬元尚未入賬，建議會計做收賬處理。 15、在審計時發現上個月多計提了5萬元單位科研人員工資，其它附加費用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計時發現一筆2000萬的其他應收款賬異常，經確認為被審計單位一位股東因個人原因抽走投資，經核實建議會計做調整分錄。17、在審計時發現本年度，一筆對外捐贈100萬異常，經查實為是向一投資人分配的股利建議會計做調整分錄。18、在審計時發現一筆4萬元的殘料變價收入未入賬，經查實為上年度清理報廢廠房的殘料收入，廠房報廢清理已于上年結轉了營業外支出，建議將現金入賬。 19、在審計時發現生產領用材料成本多記1000萬元，查該批產品尚未完工結轉，建議調整虛賬。 20、在審計時發現上年應納稅所得額多計算了10萬元，經溝通做調賬分錄。

老師我這個購買原材料入庫是購買了347,255元，用票面金額乘以9%等于進項稅 31252.95元，我領用的時候沒把1%的。加計扣除，分錄做上，我現在要把它做上，是不含稅價，316,002.05元乘以1%=3160.02 ，9%部分加1%部分=34412.97元。。應該是34,725.5元，為什么不對呀？