#提問# 老師，我們公司租了一處廠房，租期為3年，22年9月底到期，21年前都是直接費用化的，22年開始調整了記賬方式，用的新科目有 使用權資產～融資租入固定資產 累計折舊科目 負債有租賃負債～未確認融資費用 和租賃負債款～租金負債款等科目，現在已經到期了，但是我使用權資產～融資租入固定資產還有余額，我需要怎么把它結轉成0呢？

2022年1月1日，甲企業與乙企業簽定了一份租賃合同。乙企業為承租人，甲企業為出租人。其合同主要條款為：(1)租賃標的物：生產設備；(2)起租日：2020年1月1日；(3)租賃期：5年；(4)該設備的公允價值為100萬元；(5)租金支付：分5次支付，每年末支付租金50萬元；(6)乙企業知悉該設備的增量借款利率為8%；(7)該設備為新機器，預計使用年限為6年，期滿無殘值；(8)租賃期滿，該機器的所有權轉移給乙企業。注：年金現值系數(P/A，8%，5)=3.9927。甲公司會計處理：(1)租賃期開始日借：使用權資產——生產經營資產2000000未確認融資費用500000貸：租賃負債——乙公司2500000(2)租賃期第一期期末借：租賃負債——乙公司500000貸：銀行存款500000(3)該機器租賃期間，按租賃期5年計提折舊，每年計提折舊400000元，每月計提折舊33000元。借：制造費用33000貸：累計折舊33000(4)租賃期滿，因租賃資產所有權轉移給本公司，且租賃期開始日已將租賃資產作為本公司的固定資產試分析上述分錄是否正確

老師你好，想問下，合并報表中，借方固定資產—原價，貸方固定資產—累計折舊，可以分別寫在借貸雙方，寫出二級科目嗎？還是說一定要把它抵消掉，在借方只寫一個固定資產？ 使用權資產和租賃負債也是，例如，租賃負債有—未確認融資費用和—租賃付款額二級科目，必須要寫成租賃負債嗎？使用權資產—累計折舊也必須寫成使用權資產？ 我看到題目答案，有的寫了—二級科目，有的又不寫，搞不清哪些寫，哪些不寫了。我都習慣寫了，做調整和抵消分錄比較清楚，不會漏。

老師打擾了，又要請教一個著急的問題[抱拳]我們單位的房租用的是新租賃準則，2023年9月1日是租賃開始日，7月份收到發票預付租金（2023年9月-2024年1月）時，借：其他應收款-其他，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：銀行存款，9月份租賃開始日后，做了一筆分錄，借：使用權資產-營業用房，借：租賃負債-未確認融資費用-營業用房，貸：其他應收款-其他，貸：租賃負債-租賃付款額-營業用房，然后每月開始計提使用權資產折舊和計提利息費用 現在收到了2024年2月-3月的房租發票，請問：怎么做分錄？[抱拳]

承租人甲公司2020年1月1日就某設備（管理部門使用）與出租人乙公司簽訂為期5年的租賃協議，并擁有租賃期滿時租賃資產的購買選擇權。有關資料如下：1.不含稅租金為每年100000元，年末支付。2.甲公司發生初始直接費用20000元，乙公司同意補償傭金5000元。3.租賃期開始日（2020年1月1日），約定的租賃期滿時，承租人租賃資產購買價格為20000元，估計租賃期滿時租賃資產的公允價值為150000元，承租人預計會行使購買選擇權，增量借款利率為8%。已知（P/A，8%，5）=3.9927，（P/F，8%，5）=0.681。假定使用權資產按年限平均法自租賃期當月開始計提折舊，利息費用不符合資本化條件，不考慮其他稅費因素。（計算結果保留兩位小數，租賃負債要求寫明細科目）要求：（1）計算2020年1月1日租賃負債的入賬價值、未確認融資費用和使用權資產的入賬價值，并編制相關會計分錄。（2）編制2020年12月31日、2021年12月31日確認利息費用（要求寫出計算過程）、2020年12月31日支付租金的會計分錄。（3）編制2020年度使用權資產計提折舊的會計分錄。