同學，你好 可以參考 是出口不予退(免)稅商品,在增值稅報表申報應稅銷售收入,并視同內銷計提銷項稅額.如

同學你好，你的工作流程是沒問題的。

會計處理及申請退稅流程 出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 　　1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 　　借：其他應收款——應收出口退稅款 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　收到出口退稅時： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應收款——應收出口退稅款 　　當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 　　借：主營業務成本 　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 　　2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時，按規定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額，做如下分錄： 　　借：主營業務成本 　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 　　按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額： 　　借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　在規定期限內，內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關稅法規定給予退稅的，應在實際收到退稅款時： 　　借：銀行存款 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款，設置“其他應收款——應收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。 出口退稅的期限主要有認定時限、退稅申報期限和退稅申報截止期限。 認定時限 　　對外貿易經營者應按照規定在取得出口經營資格備案之日起(沒有出口經營資格的生產企業應在代理出口協議簽訂之日起)30日內到所屬國稅機關辦理出口退稅認定手續。 退稅申報期限 　　外貿企業一個月內可多次申報，生產企業應按月在1日-15日的申報期內申報。 退稅申報截止期限 　　一是正常申報截止期限。外貿企業自報關出口之日起90天后的第一個增值稅納稅申報期;生產企業自報關出口之日起90天后的第一個免抵退稅申報期。 　　二是延期申報截止期限。因特殊原因無法在規定期限內申報退稅的，出口企業可以書面形式向退稅機關申請延期3個月辦理。 申請辦理出口退稅的流程如下： 　　1、相關證件的送驗及登記表的領取:企業-般在取得相關部[J已經批準其經營出C]產品業務的文件核發的工商登記的證明之后,應當于30日之內申請辦理出口企業退稅登記手續; 　　2、退稅登記申報和受理:企業收到出口企業退稅登記表后，按照登記表和法律法規的要求填寫企業印鑒和相關人員印鑒后，與公司出口產品經營權批準文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請當地稅務機關，稅務機關經審查確定后，受理登記 　　3、填發出1退稅登記證:稅務機關收到企業的正式申請,并通過審核確定沒錯之后按照規定的程序批準。之后核發給該企業"出口退稅登記”資格; 　　4、出口退稅登記變更或注銷:企業經營狀況發生變化或退稅政策變更時，應根據實際需變更或注銷退稅登記。 　　一般納稅人要申請出口退稅，第一步要申請辦理進出口經營權。 　　在外貿企業出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關信息帶到國稅進行無紙化備案，拿到后上傳到國稅系統，即初次出口退稅備案通過。 　　備案大概一個月通過，錄入發票審核通過。您可以通過稅務板在出口退稅軟件上申請退稅，填寫采購發票和出口報關單的明細，在所有表格成功后，生成數據并上傳到國稅系統。 　　稅局收到提交申請的退稅申請，會聯系法人再次提交申請退稅的相關資料(運輸單據、無紙化報關單、營業執照復印件、租金水電發票復印件、租賃合同復印件、海關報關單、進貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會提前聯系安排人上門核查，采用資料核實成功后，等稅局退稅即可。

同學你好 申報的增值稅收入要和報關的一致

同學你好 委托加工方式下的退稅操作 外貿企業委托加工退稅：外貿企業出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額。應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率。需注意，要將原材料作價銷售給受托加工工廠，工廠加工完畢后為外貿企業開具成品發票，外貿企業憑成品發票進行出口退稅。 相關資料準備：準備好采購原材料的發票、委托加工合同、加工費發票、出口報關單、收匯憑證等資料，用于申報退稅時提交給稅務機關審核。 能否轉為生產企業 外貿公司是可以轉為生產企業的，一般來說如果企業有自己的生產車間，能夠進行產品的生產加工，具備相應的生產設備、生產人員等生產要素，通常是符合轉為生產企業的條件。轉為生產企業需在申報軟件里面去填報《出口退(免)稅備案變更表》，將企業類型變更為內資生產企業，退免稅辦法變更為免抵退稅辦法。 生產企業退稅政策 生產企業實行“免、抵、退”稅辦法。“免”稅是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。但并非進項抵內銷后全都可以退，還需要根據出口貨物的離岸價、退稅率等因素計算可退稅額。