老師，我們從2018年研發支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發明專利證書了，我們就形成無形資產。賬務：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費用，每月攤銷 借：研發費用-攤銷費 1 貸：累計攤銷 1 我們現在接到稅局抽查加計扣除備存資料中，稅局對我們的無形資產攤銷這塊有疑問，他認為我們在2019年形成無形資產了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發加計扣除研發攤銷這一部分，是每月的研發攤銷費用加計75%扣除的。 我現在很蒙。要如何跟稅局解釋

自行研發無形資產。2021年共發生研發支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產于2021年7月30日達到預定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規定，企業為開發新產品發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的100%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產的賬面價值和計稅基礎以及形成的是什么暫時性差異。

開發無形資產，費用化支出100，資本化期間不符合資本化條件的100，資本化支出200，形成無形資產200.，費用化支出加計扣除75%，形成無形資產按175%攤銷，當年利潤1000，計算應交所得稅是1000-200*75%-200×75%還是1000-200×75%，緯紗你看這兩道題，處理方法不一樣，一道題當年利潤費用化支出加計扣除扣了，另外一道題，只加計扣除了無形資產攤銷部分，沒有扣除費用化加計扣除部分，

老師，研發支出-費用化的可以加計扣除，那資本化的不是得形成無形資產時才能按200%進行攤銷嗎？這樣的話研發支出輔助賬里還需要把資本化的這部分寫進去嗎？如果寫進去那加計扣除那里的金額怎么填寫？

老師，2023發生研究開發310萬，其中研究階段支出60萬元，開發階段符合資本化條件的支出250萬元，研發活動所形成的無形資產至2023年末尚未達到預定用途，稅法規定，研發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除，形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。當年實現會計利潤1000萬，判斷一下形成的暫時性差異，及應納稅所得額