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演示賬套

你好，請問這個題怎么算啊

2022-08-28 11:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-08-28 13:46

同學，您好！（1）房地產開發企業將開發產品用于對外投資的，應視同銷售房地產。本題中房地產開發項目全部竣工、完成銷售（80%已對外銷售，20%發生視同銷售），符合土地增值稅清算條件，房地產公司應進行土地增值稅清算。（2）該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權支付金額=8000%2B8000×5%=8400（萬元）。（3）按照簡易計稅，應繳納的增值稅=20000萬*5%=1000萬該公司清算土地增值稅時允許扣除的稅金及附加=1000萬*（7%%2B3%%2B2%）=120萬（4）扣除項目金額=8400%2B5000%2B[1000%2B（8400%2B5000）×5%]%2B120%2B（8400%2B5000）×20%=17870（萬元），增值額=20000÷80%-17870=7130（萬元），增值率=7130÷17870×100%=39.9%，適用稅率30%。應納土地增值稅=7130×30%=2139（萬元）補繳土地增值稅=2139-600=1539（萬元）。（5）稅務機關不能對清算補繳的土地增值稅征收滯納金。根據規定，納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金。（6）稅務中介機構受托對清算項目審核鑒證時，應按稅務機關規定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報告。對符合要求的鑒證報告，稅務機關可以采信。