下面是內控的主要工作內容，具體看您的崗位分工，您可以參考一下。 內部控制主要范圍主要包括：資金內部控制、采購內部控制、存貨內部控制、銷售內部控制、預算內部控制 、成本費用內部控制、合同協議內部控制、子公司管理內部控制、并購內部控制實施等。 ? ? ?一、資金收支內控掌握關鍵點： 1.辦理貨幣資金的不相容崗位應當分離。實現相互牽制、相互監督的機制。不相容職務包括授權與執行、執行與審核、執行與記錄、保管與記錄，所謂“管錢不管賬，管賬不管錢”　　? ? ? ? 2.任何資金收支必須手續齊全，由不相容各層嚴格審批。出納辦理資金付款手續時，應根據簽批手續齊全，會計嚴格審查無誤原始憑證及制作的付款憑證據以支付。　　 3.除出納和財務部得到授權的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受資金或與其他企業辦理結算業務。　　 4.出納不準以白條充抵現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務 ?5.出納不得擅自將公司資金借給個人或其他企業，不得謊報用途套取資金，不得坐支，不得以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。　　 6.出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關資金業務，出納不得私自委托。 二、采購內控管理　　 實施采購內控管理就是對所有的采購活動進行內部控制，確保資金安全和利用效率，防止采購過程中風險的發生。 ?????三、存貨內控管理　　存貨內控管理就是通過對企業存貨進行內部控制，包括原材料、在產品、半成品、產成品等存貨資產的安全，保證存貨賬實相符，防范存貨業務過程中風險的產生。?（1）驗收環節內控關鍵點： 　　A.核對采購單據與貨物做到票實相符：倉儲人員應核對采購部采購的貨品，核對貨物清單、發票所標明的名稱、價格、數量、規格等是否與所購貨品相符。對不符合情形要及時做好標志向采購部門反映處理。 　　B.質量檢查核對：倉儲部人員檢查供應商所提供的貨品質量檢驗報告或合格證明等原始單據并提交有關質檢部門檢查。 　　C.辦理入庫登記：貨品驗收合格后應及時填制入庫單，并及時登帳。并將有關入庫單據交付財務記賬。 　　D.退貨驗收核對：所售商品退貨應及時辦理入庫，根據退貨清單查實。　　（2）存貨領用內控管理： 　　A.所有部門領用貨品都需要經各級審批后的貨品領用單到倉儲領用，領用后倉管人員要及時填制好出庫單，并做好相關簽批手續。 　　B.做好存貨領用計價方式管理，譬如按照“先進先出”的原則進行。 　　C.倉管人員根據出庫單做好臺賬登記，并將出庫單交予財務一聯。 　　（3）存貨儲存內控管理： 　　A.倉儲人員要做好定位管理，對存貨進行ABC分類管理 　　B.對發現潮濕、霉變、損毀、盜竊等情況要及時報相關領導處理。財務部門根據處理結果及時損失或賠償賬務處理。　　（4）存貨監督內控管理關鍵點： 　　A.做好不相容職務有效分離。驗收、發貨環節有專人管理。 　　B.財務部人員要及時根據倉管驗貨的入庫、領用、發貨等單據及時記賬，對于存貨貨款結算情況登記應付賬款等往來賬。 　　C.每月月底財務與倉管定期對賬。保證財務進銷存數量與倉管所登臺賬相符。 　　D.倉管定期或不定期進行盤點，財務部可以負責監督盤點，做好盤點表。保證賬實相符，對于不符，要及時查明原因并上報相關領導進行處理。 　　E.倉儲部和財務部相互核對庫存數量，并進行警戒安全庫存有效預警。 　　F.倉儲部協同財務部及生產、銷售等部門做好備貨計劃，財務部根據相關數據計算經濟訂貨批量，實現訂貨成本和儲存成本之和最小化。四、銷售內控管理　　銷售內控管理通過對銷售業務的內部控制，確保銷售收入的資金安全、銷售目標利潤的實現，防范銷售過程中發生的風險。舉例：? ? 吳某為東升公司銷售人員。以其親戚名義注冊成立名叫新泰的公司，將其虛假包裝為擁有廠房及設備的生產企業，作為一個中間過渡公司，扮成東升公司的一個新開發客戶，從東升公司低價進貨，并給與一定的賒賬期即現金折扣，然后高價賣給自己在東升公司拓展的客戶，賺取差價。幾年運作，吳某將新泰公司的進貨金額從原先的幾百萬達到幾千萬賺取豐厚的差價利潤。由于紙包不住火，最后東窗事發，吳某最終受到了應有的懲罰。 　　（1）案例風險引爆點： 　　A.沒有配置不相容的職務崗位。從上述案例來看，公司在銷售客戶資質檢查、授信、定價等環節存在嚴重的內控缺陷，吳某一人操辦業務，使得業務員吳某通過其所設立的過渡公司長期低買高賣賺取差價的情況未被發現。 　　B.價格管理內控缺失。長期低價賣給新泰公司無人監管。 　　C.缺乏客戶信用評級內控管理流程。正是由于沒有流程制度，就沒有對吳某的私自新增客戶（新泰公司）做專門資信調查，并報有關領導審批。只是吳某自己決定，缺乏流程監管約束機制。　　（2）內控管理措施： 　　A.做好不相容職務分離 　　對客戶資信調查需要安排相應的部門和人員去執行，對客戶授信、產品定價環節需要由專門的人員進行分析調研并經公司相關領導程序性審批才行。不得由業務人員同時包攬客戶資質審查、賒銷授信、產品定價等事宜，否則容易增加舞弊風險。 　　B.建立客戶檔案和信用管理制度流程 　　企業應該建立一套客戶信用管理流程，在流程中的各個步驟都有不同的人員進行參與，相互牽制，才能做到有效監督和約束。客戶信用管理和銷售職能可以處在不同流程節點上，即使銷售人員參與，也要有其他人員監督，這樣才能防范風險。 　　C.建立定價管理審批流程。對產品的定價需要有嚴格的調研和審批流程。價格的折扣政策，需要適當授權審批，是為了防止利益輸送、保護企業資產安全的要求。業務人員不得擅自決定產品的定價。 　　D.發貨管理 　　發貨需要多個部門牽制，包括銷售部、倉庫、財務部和物流部。對于超信用額度、超期的欠款申請單次放行情況，需要設置相應審批權限，由財務部門、銷售部門共同確認。在客戶長期超期欠款、應收賬款大量質押、動產質押、股權質押情況下等異常征兆情況下。 　　E.完善公司舞弊防范體系 　　控制環境不力、風險意識不強、控制活動不當，都是舞弊滋生的溫床。建立持續監督機制，通過自我評估、內部審計及內外部舉報等途徑，建立持續監督機制。????（四）發貨管理內控掌握要點 　　發貨需要多個部門牽制，包括銷售部、倉庫、財務部和物流部。對于超信用額度、超期的欠款申請單次放行情況，需要設置相應審批權限，由財務部門、銷售部門共同確認。 　　（1）發貨流程 　　發貨內控流程關鍵點： 　　A.銷售人員填制發貨申請并附詳細清單，清單包括客戶名稱、地址、產品名稱、數量、單價、金額和經辦人，經銷售部經理審批后加蓋銷售專用章，送交財務部進行核準。 　　B.財務部對訂貨額、付款情況、客戶信用度等進行審核，審核無誤后在申請單上簽字批準、蓋財務專用章，并根據客戶的付款方式確定執行相應的開具發票流程。 　　C.銷售人員持申請單到倉儲部提貨申請。 　　D.倉儲部在接到申請單后，核實簽批手續及訂貨數量，無誤后簽字確認開具出庫單，實施發貨。 　　E.出庫單需要一式幾聯財務部、銷售部、倉儲部、客戶各自保存，以備查驗。 　　F.由倉儲部組織進行包裝備貨并安排貨物發送。 　　G.倉儲部登記庫存臺賬 五、預算內部控制　　（一）預算控制掌握要點 　　建立完善的預算內控管理制度，編制預算，確定預算目標，然后預算執行，對執行的過程和結果實施控制，配以預算績效考核機制，對預算編制與實際執行有偏差的要對預算進行調整。如圖： 　　?　　（二）預算績效考核 　　預算考核機制是對各責任部門和個人對企業預算執行情況的考核與評價，是保證企業預算執行的不可或缺的內控機制。 　　（1）預算績效考核激勵原則 　　?　　（三）預算經營風險內控關鍵點 　　預算經營風險是指企業在預算管理過程中，在預算編制、執行、調整以及分析考核等方面存在的各種風險。 　　預算內部控制風險點： 　　（1）戰略目標不明確，對未來市場把握不準確，造成預算編制基礎偏離實際，導致經營決策失誤； 　　（2）預算體系不健全，崗位職責分工不合理，可能造成企業資源浪費和預算管理效率低下； 　　（3）預算目標不合理，預算項目不完整，預算編制方法不合理、程序不規范，可能導致數據不準確； 　　（4）經營預算、資本預算和財務預算指標未層層分解或責任落實不到位，缺乏配套的預算績效考核機制，導致執行不力，失去控制； 　　（5）預算調整、下達未經適當審批或越權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐行為而導致損失； 　　（6）預算績效考核機制制定不接地氣，考核結果、獎懲不公平、不合理，造成預算執行不具備可操作性，導致預算控制流于形式； 　　（7）預算編制、執行和控制不符合國家財稅法規政策，導致外部監管存有質疑； 　　（8）預算調整、考核和控制不符合企業的相關規章制度，導致企業員工的工作積極性下降。　　（四）預算執行內控管理方式 　　公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。 　　（1）公司預算委員會提出企業的參考性目標，經董事會審批后逐級分解下達。 　　（2）二級預算單位依據企業參考性目標對本單位的要求編制本單位預算。 　　（3）預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制公司總體預算，履行報批程序。 　　（五）預算管理制度體系 　　如下圖： 　　?六、成本內控管理　　成本費用的內部控制本質上就是控制成本費用耗費、有效降低涉及成本費用的各項風險采取的內控措施。要明確成本費用責任單位和個人，保證成本費用預算的有效實施確保成本費用的經營符合國家有關法律、法規和企業內部規章制度。合理歸集、分配、攤提成本費用，并及時結轉成本，確保財務報表真實反映生產成本。 　　（一）成本內控的一般流程 　　（1）由成本費用預算控制領導小組（或委員會）確定成本控制目標 　　（2）預算小組指令各部門的成本費用預算編制，財務配合指導監督 　　（3）財務部結合各部門編制的預算在修正調整的基礎上重新匯總，編制公司的成本費用預算方案，上報公司總經理審核。財務部根據總經理的審批意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經理審議批準。 　　（4） 下達執行 　　財務部將總經理批準的成本費用預算下達到各部門執行。 　　（5）因情況變動將導致預算結果產生重大偏差時，各部門應及時上報財務部和總經理，經同意后對預算進行調整。 　　（6）對成本預算執行情況明確責任，并制定相應的費用考核制度。　　（二）成本內控管理風險點 　　（1）成本費用使用不當，造成企業資產損失和浪費 　　（2）成本費用的支出因不符合財稅法律法規而處罰 　　（3）成本費用支出超越授權審批范圍，造成的舞弊 　　（4）虛造成本費用支出導致財務數據虛假 　　（5）成本費用的核算方法不符合財稅法規導致財務信息失真和相應財稅風險。　　（三）成本費用預算內控管理 　　（1）成本費用預算編制程序 　　A.成本費用預算的編制分級編制、逐級匯總。成立預算小組，財務配合指導監督各部門的成本費用預算編制。各部門根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。 　　B.確定成本費用的目標 　　公司根據上一年度經營情況及本年度市場環境發展趨勢確定本年度的經營戰略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策下達到各部門。各部門可將年度預算作為指導，編制月度預算，以確保年度財務預算目標的實現。 　　C.編制上報 　　各部門按照公司下達的財務預算的目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規定時間上報公司財務部。 　　D. 審查平衡 　　公司財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協調，對發現的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。　　（四）成本費用預算執行內控管理關鍵點 　　（1）成本費用預算的分解 　　公司根據成本費用預算、定額和支出標準，分解成本費用預算指標。 　　財務部負責向各部門下達成本費用預算指標。各預算執行部門嚴格依照成本費用預算組織實施各項工作。各部門將成本費用預算指標層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實到部門的各單位、各環節和各崗位，形成全方位的成本費用預算執行責任體系。 　　分解預算指標時應考慮內部產品和勞務互供的影響。 　　（2）預算執行必須明確單位和個人責任，落實責任。 　　各部門應當結合年度預算，按照規定格式編制月度預算報表，經本部門負責人確認后，按照企業全面預算管理辦法的規定上報財務部和總經理，總經理審核確認后給予批準。 　　月度預算下達后，各部門嚴格按照批復將完成月度預算的各項生產經營指標落實到責任單位。 　　（3）執行過程中的行為事項。各部門在日常執行中應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產消耗、費用定額定律標準，加強對實施的監控，對預算執行中出現的異常情況，應及時查明原因，予以解決。 　　在執行過程中，財務部要與采購、生產、計劃、銷售等部門加強溝通，充分發揮牽頭和監控作用，及時發現成本費用預算執行過程中的問題，并及時督導相關責任部門及時解決。　　（五）成本費用內控風險評估 　　成本費用內部控制風險評估的前提條件是擬定成本控制目標，圍繞目標確定風險并采取有效控制。內部控制風險管控密不可分。只有加強內部成本的控制才能有效化解風險。如圖： 　　（1）成本費用內控風險評估?　　（2）成本內控風險評估10要點?　?（六）成本費用控制的幾個重要原則 　　（1）成本控制不是簡單的節省，是遵循效益成本費用原則：一切以企業經濟效益為前提，該花的錢必須花，一分也不能少，不該花的錢不能花，多一分也不花。所有的投入都以提供給客戶更多的價值服務基礎上，提供給客戶更多的讓渡價值為本。懂得了這些，就能明白用一個1元錢的水筆和3元的水筆都能寫字但對客戶服務提升作用卻沒有同倍增長為何還要用3元的水筆呢的道理。 　　（2）價格競爭原則：產品競爭的優勢在于同樣性能的產品有比較價格低廉的優勢，消費者不會為你的耗費奢侈買單，只有深深體會價格競爭原則不是所謂的惡意降價競爭。 　　當價值鏈的任一節點被人占用控制時候，你的價格就必然增加了別人的利益交易費，只有最大可能地掌控價值鏈，完成全產業鏈的閉環，才能擁有別人永遠無法不具備的降價空間。只有求得規模，更大的規模，才能保持目標利潤的降價空間。 　　（3）將成本費用應劃分可變費用和固定費用。 　　優勢：當一個APP研發的成本包括前期的投入和試錯成本，從0到1的成本無疑是巨大的，而當生產5萬個app和100萬個APP其固定成本變化不會很大，因為有以前的平臺模型和固有程序，只需流水化程序化規模化作業，而隨著范圍內產量的增加，單位工時產能效率增加，在固定成本基本不變的情況下，總體單位成本必然降低。　　七、合同內控管理 　　（一）合同內控管理關鍵點：　　（1）合同簽約授權審批程序 　　各相關各部門應盡可能使用公司制定的合同協議格式或部門合同協議文本。 　　公司業務經辦人員擬定的一般性合同協議須經所屬部門負責人初審、法務部門審查后訂立正式合同協議，變更程序也如此。 　　業務經辦人員擬定的重大合同協議須經所屬部門負責人初審、法律部門審核、公司領導審批后方能訂立正式合同協議，變更程序亦同。 　　（2）建立合同協議審查制度 　　A.合同協議文本原則上由承辦部門起草。重大合同協議或特殊合同協議應當由公司的法律部門參與起草，必要時可聘請外部專家參與起草。 　　B.合同協議行為符合國家法律法規，包括合同協議的主體、內容和形式是否合法，合同協議訂立程序是否符合規定，對編制的合同協議的經濟性、嚴密性、可行性審查。避免公司遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失，特對合同協議編制前的資格審查、內容談判和文本擬定進行規范。 　　C.公司應對合同標的物的生產商、價格及變化趨勢、質量、供貨期和市場分布等方面進行綜合分析論證，掌握市場情況，合理選擇合同協議對方。 　　D.公司對簽約主體的民事進行資格和資信審查。對于合同協議方，公司法務部應確定其是否具有合同協議的履約能力和獨立承擔民事責任的能力，并查證對方簽約人的合法身份和法律資格及對合同爭議解決方式進行審核。財務部主要負責對合同對方資信情況、價款支付等的審查。　　（3）合同談判：對于重大合同協議或法律關系復雜的合同協議，公司應當指定法律、技術、財會、審計等專業人員參加談判，必要時可以聘請外部專家參與。對于談判過程中的重要事項應當予以記錄。 　　出具正式合同：各部門負責人將重新修改后的合同文本遞交給法律顧問、法務部經理、總經理審核、審批后，根據審核、審批的意見編制正式的合同文本。 　　（4）合同內容條款審查 　　A.合同協議要素條款要齊全：合同編號、日期、合同內容、合同范圍、雙方的權利和義務、協議期限、支付數額、支付方式、違約責任和不可抗力條款等。 　　B.貨物交付方式、期限、地點 　　一般情況下，如有運輸的，應明確運輸方式、運輸費用承擔、風險承擔等條款;對于交貨時間應當做出明確。應詳細約定可以明確合同當事人在交貨上的義務，責任。否則，產生的義務、費用、損失將無法確定具體的責任人 　　C.約定違約責任 　　明確對方的違約責任，防范未來訴訟舉證不利及敗訴風險。通常合同中約定的違約責任承擔方式主要有兩種情況，一是支付違約金，二是賠償損失。無論采用哪種方式都應當明確約定金額或計算方式、賠償范圍等。法務部和財務部負責違約責任條款的審查，包括違約金的賠償及經濟損失的計算等。　　D.風險承擔約定 　　確定合同雙方對產品因非雙方當事人過錯而產生的損毀、滅失等風險責任的承擔。若無約約定風險承擔，則按我國合同法的規定在貨物交付時，風險由買方轉移至賣方;但是，在多數合同中，為確保合同利益方的權益，合同當事人均可以確定另外的風險承擔時間，如買方可以約定賣方在交付貨物后，貨物風險責任仍然由賣方承擔。 　　E.約定所有權保留條款 　　作為對賣方有利的條款，我國法律允許合同當事人自行約定所有權保留條款，約定所有權保留條款可以防范貨物交付后買方不予支付貨款的風險。 　　F.確定合同協議的形式 　　為避免合同協議風險，即使通過傳真、信件、電報、電子郵件或書面方式協商一致的，最后也應集中歸納到一份紙面合同上，規避電子證據（電子郵件、電子數據、傳真）的缺陷。以簽訂正式合同確認書為準。 　　G.合同歸檔：合同協議會審后報總經理審批后，應統一進行編號分類歸檔管理，指派專人保管。八、子公司內控管理　　母公司為了實現總公司的全局戰略目標，必須對子公司的控制，這種控制對子公司來說屬于子公司所有者外部資本控制，對母公司來說屬于內部控制。 ? ? ?子公司內控管理主要風險點 　　（1）公司治理結構不完善、組織架構不健全、人員選任不恰當，可能導致決策失誤、串通舞弊、效率低下等 　　（2）子公司超越業務范圍或審批權限從事相關交易或事項，可能使母公司面臨投資失敗、法律訴訟和資產損失等風險 　　（3）關聯方之間違反母公司關聯交易規定，可能造成信息披露不真實或受到相關監管機構處罰 　　（4）企業會計核算辦法的制定和執行不正確，合并財務報表信息不準確，可能導致企業自身、投資者及相關各方決策失誤或使企業面臨法律訴訟風險 　　（5）合并財務報表沒有按照國家統一的會計準則和母公司財務部規定的合并范圍進行，可能導致企業面臨法律訴訟風險 　　（6）子公司負責人違反規定對外投資、對外借款或挪作私用，越權進行費用簽批，導致企業資產損失　　九、并購內控管理 　　企業并購是一個企業以某種條件取得另一個企業部分或全部產權，以取得其控制權的行為。 　　（一）并購內控主要風險點： 　　（1）并購違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失 　　（2）并購交易未經審核或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失 　　（3）審慎性調查不全面、不科學，可能導致企業戰略失敗或者股東權益遭受損失 　　（4）并購交易為按合同協議履行，可能導致的違約損失 　　（5）并購交易財務處理未遵循財務準則和稅法規定，可能導致財報信息失真 　　（6）標的企業提供的資料不真實，企業沒有進行查證與核實，可能導致對標的企業的估值失真 　　（7）匯率波動，可能導致企業跨國并購出現匯率損失　　（二）并購失敗和成功主要因素 　　（1）并購失敗的原因主要有三個： 　　A.盡職調查不到位，目標企業選擇失誤 　　B.與事實估值不吻合的超額支付 　　C.并購資源整合不利 　　（2）并購成功必不可少的因素： 　　A.并購方必須對目標企業進行全方位的盡職調查，尤其是財務狀況的審查。通過對其會計資料真實性調查，了解其真實的財務狀況，發現其財務方面的缺陷以及可能存在的財務陷阱。 　　B.進一步確認各個潛在的目標企業出售的動機，這不僅便于并購方依據事先確定的財務標準和要求進行動態的取舍，篩選出與之相匹配的目標企業，而且可降低并購風險和成本。 　　標的企業出售動機分析 　　1.出于生存和發展的目的。 　　2.大股東擬出售股權換取現金，用于更好的外部投資機會。 　　3.旨在控制經營風險，實施多元化經營戰略。 　　4.是否存在惡意并購。　　（三）并購內控管理 　　（1）設立并購交易授權與審批制度 　　該制度的設立有助于杜絕越權審批現象，避免造成重大差錯、舞弊、欺詐而導致的重大損失風險，降低并購成本，實現公司效益最大化。 　　特別注意點： 　　①并購作為企業重大事項，必須經過股東大會、董事會決議批準。授予總經理及其他人員權限必須以書面方式而不是口頭批準。 　　②若審批人擅自超越授權范圍審批并購業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上一級授權部門報告。　　（2）建立并購交易審慎性調查制度 　　公司應當在并購交易實施之前，對并購目標、公司供應商或其他潛在業務伙伴的財務狀況和經營狀況進行審慎性調查，以確保并購交易的經濟性和可操作性。審慎性調查的內容應根據公司并購的方針、方式及目標公司的性質等確定。 　　審慎性調查主要有以下10點： 　　A.標的企業被并購緣由。 　　B.標的企業市場價值和競爭態勢。 　　C.標的企業的財務狀況。 　　D.標的企業有無違法行為 　　E.標的企業資產和生產管理狀況 　　F.標的企業的采購、供應情況。 　　G.標的企業的市場占有率。 　　H.標的企業產品銷售前景。 　　I.標的企業的人力資源情況。 　　J.標的企業在法律法規方面有可操作性。　　（四）并購內控的審慎性調查關鍵點 　　（1）對于小額并購交易，公司可以出于成本效益的考慮適當減少審慎性調查的內容。公司總會計師應當審核每一筆并購交易的調研記錄，并出具意見。 　　（2）對于大額并購交易，公司可以將審慎性調研工作委托外部會計和法律咨詢機構執行。公司應當在外包合同協議中約定調研工作的范圍，一般應至少包括并購風險控制和財務分析。 　　（3）應將公司并購團隊或外部咨詢機構出具的審慎性調查報告及時提交至公司并購交易歸口管理部門和財會部門負責人予以審核。 　　（4）公司重大并購行為的審慎性調查報告需經過董事會、總經理等進行審議，審議通過后，方可與并購目標簽訂并購合同協議。　　（五）并購內控中的盡職調查 　　要確保并購成功，就必須對目標企業進行全變的盡職調查，尤其是對目標企業的財務狀況進行調查。需要調查標的企業的歷史數據（三年報表）和對未來的預期數據， 　　對其財務狀況的真實性、企業經營成果、資產負債情況、關聯交易及融資擔保情況都要做詳細的調查。發現可能存在的財務陷阱，對目標企業按照事先確定的財務標準進行動態匹配，過濾篩選目標企業，保證并購的合理性，降低并購成本和風險。 　　（1）并購標的企業的財務狀況評價基本流程 　　分析標的企業的財務報告有助于了解標的企業財務狀況。通過標的企業公布的年度報告、中期業績報告等獲取相關財務信息進行財務狀況評價。基本流程下圖所示： 　　并購標的企業的財務狀況評價基本流程 　　? 　　（2）對并購企業的財務盡調關鍵點 　　A.盡調是并購成功與否必備前提，做好規劃提前盡調，有充足時間，先財務后審計，做出財務調整建議 　　B.對標的企業資產尤其是貨幣資金和存貨重點審查。 　　C.重點關注標的企業的收入確認方法，按開票確認還是發貨收款確認，相關聯的提貨單、合同等單據進行核查，對合同、開票、發貨、物流、客戶簽收、質量控制等內控流程進行合理性審查，是否存在違背財務準則、內控薄弱、內控缺陷等問題。 　　D.重點分析企業的成本費用的占比，譬如測算成本與收入是否配比，三費占收入的比例是否異常等，對其進行合理性審查，是否存在虛構成本費用等情況。譬如如果標的公司三費很高，就表明有改進空間。若低于行業平均水平，就有少列支費用造假的可能。通過對成本費用的調查可以看出企業財務內部是否規范，公司是否能夠有效對成本費用控制，公司的管理水平。對企業估值做好預備，為日后并購談判打好基礎。 　　E.對標的企業的盈利能力進行分析。重點運用趨勢分析指標對歷史數據進行分析，譬如用復合增長率、銷售利潤率等財務指標分析評價，了解標的企業的盈利能力。 　　F.重點考察標的企業的現金流。對其經營活動的現金流進行分析，經營活動的現金流充分，說明企業運營良好。同時關注投資、籌資等活動的現金流，對企業主體現金流做好調查，為并購后日后的資金規劃做好準備。

同學您好，你好 比如 1.整理出納提供的報銷單據，制做相關的會計記賬憑證，核算相關成本及費用 。2.根據業務部門的銷售合同開具銷售發票，進行賬務處理核算相關銷售收入和銷售稅金 3.根據進貨合同及購進發票，付款憑證制作相關單據核算原材料及銷售成本和進項稅金。4.月末與單位行政部門制做本月工資表，核算當月人員工資并進行賬務處理。5.月末與出納一起現行現金盤點及核對銀行往來賬務，及時調整未達賬項編制余額調整表。6.做好本月的費用計提和攤銷，如固定資產折舊、無形資產攤銷、計提本月的福利費、教育經費、工會經費等不多提也不漏提。7.將所有單據入賬后歸集當月損益類科目，并轉入“本年利潤”，核算當月利潤的實現情況，并出具財務報表。

你好，知道他們是什么行業，然后是小規模還是一般納稅人，從學堂找一下相關行業的課件先聽一下。

您好，這個的話，是可以去試試的，因為畢竟現在工作也不好找，你之前也學過這些課程

具體講這些可以雙方協商處理，要是遇到好的會計，他會給你做好交接，給你講一講具體什么怎么樣做啥的。