老師，請問我們銷售米粉，調味品，豆制品，水果，水產品等，一些免稅，一些稅率是13%.一些稅率是9%.庫存商品二三級明細設什么比較合理呢？

老師您好：我們公司是一般納稅人，銷售加工工煤炭企業。2021年工資（8-11月工資總額98200元），核算分錄是①借生產成本-工資，貸：現金（沒有通過制造費用過渡）。②借庫存商品，貸生產成本-工資。憑證后面簡單附列了工資表及成本分配表 且沒有通過應付職工薪酬科目，公司員工有15人，且沒有繳納養老保險，因為這些人是臨時季節性用工（沒有簽臨時工合同）每個人工資每月也在1500元左右，且都是有低保的，所以不敢申報報稅 2022年5月沒有納稅調增，現在想把這98,000進行2023年5月所得稅納稅調整，，可是22年我們的工資和個稅都是相符，如果我在23年5月進行所得稅調整的時候，能不能引起數據異常風險？沒通過應付職工薪酬科目明年納稅調增也沒有地方調啊，請問老師該如何處理這個棘手的問題？

9.注冊會計師在審計ABC公司2019年財務報表時，發現以前盈利的甲產品12月份卻發生了虧損。注冊會計師懷疑可能有問題，于是調閱了“主營業務收入”明細賬、“主營業務成本”明細賬與“庫存商品”明細賬等，發現12月有10臺甲產品成本已結轉，主營業務收入和應交增值稅卻未核算。 為了進一步查明此事，注冊會計師抽查了12月份甲產品的發票存根、出庫單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺甲產品已開出發票，貨于12月20日發出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊會計師調閱了12月“銀行存款日記賬”，發現12月5日摘要欄記錄為“預收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會計分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預收賬款 117 000 該收款憑證后附單據為進賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。 該公司上述賬務處理是否合理？存在哪些問題？如何調整？