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對于您提出的關于建筑行業財務的問題，以下是我的回答： 1. 異地預繳稅款問題： ? 增值稅：根據相關規定，建筑企業在進行異地項目時，預繳增值稅款確實需要扣除勞務分包額。具體來說，納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照預征率計算應預繳稅款。因此，在預繳增值稅時，勞務分包額是可以扣除的。 ? 企業所得稅：然而，在預繳企業所得稅時，情況就不同了。根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅。這里的“實際經營收入”是收入概念，并非所得概念，因此不扣除分包款和其他支付給其他單位的款項。所以，在預繳企業所得稅時，勞務分包額是不需要扣除的。 ? 本地交納稅款：在本地交納增值稅時，同樣可以扣除勞務分包額，因為增值稅的計稅依據是銷售額減去允許扣除的項目后的余額。而在本地交納企業所得稅時，由于企業所得稅的計算是基于整個企業的應納稅所得額，而不是單個項目的收入，因此是否扣除勞務分包額需要看具體的稅務規定和企業的會計政策。一般來說，如果勞務分包額已經計入成本并在稅前扣除，那么在計算應納稅所得額時就不會再重復扣除。 2. 增值稅納稅申報表填寫問題： ? 附列資料（三）的填寫：增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）主要適用于服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫。對于建筑行業來說，如果存在差額征稅的情況，即存在可以扣除的項目（如勞務分包額），并且這些項目符合稅務規定，那么理論上是需要填寫附列資料（三）的。然而，在實際操作中，還需要根據當地稅務局的具體要求和指導來確定是否需要填寫該表。 ? 具體案例：在您提供的案例中，如果公司開票100萬，收到勞務分包公司的發票10萬，并且這10萬符合稅務規定的扣除條件，那么這10萬理論上是可以作為扣除項目在增值稅申報中扣除的。但是否需要填寫在附表（三）中，還需要根據當地稅務局的具體要求來確定。如果當地稅務局要求填寫該表，那么就應該按照規定填寫；如果沒有要求，那么就可以不填寫。

2025-02-26

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 10:39

勞務分包別人開的1個點的普票這樣填也是對的

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 10:42

還有我異地預繳的今天才申報，我報5月份的直接就扣掉了，這個沒影響吧！

齊紅老師解答 2022-06-01 10:43

同學你好這個沒事異地預繳的可以抵減

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 10:44

如果不是異地預繳的，開三個點的專票是不能抵扣進項的，開多少就交多少稅哈！

齊紅老師解答 2022-06-01 10:48

同學你好本地的也可以抵減的

齊紅老師解答 2022-06-01 10:49

同學你好只不過收到簡易計稅的專票不能抵扣

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 10:51

沒懂，就是我本地簡易計稅開三個點專票，有勞務分包的，也可以抵減增值稅！

下面那個收到簡易計稅專票不能抵扣不明白什么意思

齊紅老師解答 2022-06-01 10:58

同學你好預繳的時候可以扣除分包的預繳

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 11:02

那我收的勞務分包是專票，我這個月是不是要認證抵扣，我認證抵扣了，預繳我又扣了，不是扣了兩遍

齊紅老師解答 2022-06-01 11:03

預繳的時候收到發票了預繳的時候按照扣除分包發票之后的差額預繳是這個意思

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 11:06

打個比方我簡易計稅的項目開票開了20萬，收了20萬的勞務分包的專票，預繳我沒交，那這個月我申報的時候這個勞務分包的專票我認證了，我進項稅額不是又可以抵了！這樣不是相當重復了一遍

齊紅老師解答 2022-06-01 11:10

你簡易計稅的項目不能用進項抵扣哦

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 11:11

那我認證了要進項稅額轉出是吧

齊紅老師解答 2022-06-01 11:17

對的要進項轉出的

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 11:17

那她開專票普票都是一樣的

齊紅老師解答 2022-06-01 11:22

同學你好是的開啥都是一樣

快賬用戶2990 追問 2022-06-01 11:22

終于搞明白了！謝謝老師

齊紅老師解答 2022-06-01 11:28

同學你好滿意請給五星好評，謝謝

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老師我想請問哈，我們公司是建筑業，異地項目簡易計稅開的3個點專票，有勞務分包，454192.98，預繳時候已經扣了勞務分包款，我現在申報 我這張申報表這樣填對么？

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