【本題5分】甲公司為某企業集團的一個投資中心，X是甲公司下設的一個利潤中心，相關資料如下： ??? 資料一：2012年X利潤中心的營業收入為120萬元，變動成本為72萬元，該利潤中心負責人可控固定成本為10萬元，不可控但應由該利潤中心負擔的固定成本為8萬元。 ??? 資料二：甲公司2013年初已投資700萬元，預計可實現利潤98萬元。現有一個投資額為300萬元的投資機會，預計可獲利潤36萬元。該企業集團要求的最低投資報酬率為10%。 要求： 據資料二，計算甲公司接受新投資機會后的投資報酬率和剩余收益。 根據資料二，計算甲公司接受新投資機會前的投資報酬率和剩余收益 根據（2）、（3）的計算結果，從企業集團整體利益的角度，分析甲公司是否應接受新投資機會，并說明理由 據）資料一，計算X利潤中心2012年度的部門邊際貢獻 （1）甲公司接受新投資機會后的投資報酬率=EBIT/平均經營資產=（36+98）/（700+300） 老師，第一問的投資報酬率是這樣算嗎？

）該企業接受境內關聯企業甲公司權益性投資金額2000萬元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000萬元，支付利息300萬元計入財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5%。該企業實際稅負高于甲公司，并無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。（8）準予稅前扣除的借款利息＝2000×2×5%＝200（萬元），應調增應納稅所得額＝300－200＝100（萬元） ，請老師講一下為什么這么計算

資料A公司2020年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。2021年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1）2021年1月2日開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。（2）向關聯企業提供現金捐贈400萬元。（3）當年度發生研究開發支出1000萬元。稅法規定按該企業的情況，可按實際發生研究開發支出的200%加計扣除。假定該企業研究開發支出沒有形成無形資產。（4）應付違反環保法規定罰款200萬元。（5）期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。要求:作相關的會計處理。1.計算2021年度當期應交所得稅應納稅所得額=應交所得稅=2.計算2021年度遞延所得稅該公司2021年資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如表1所示：表1

這題中關聯企業限額扣除，最后一句話沒有用處嗎？如果該企業實際稅負不高于甲公司，并且能提供資料證明呢？又該怎么計算？

企業已獲得雛鷹計劃證書，在填報企業所得稅匯算清繳申報時，填了A107012(研發費用加計扣除優惠明細表)之后，風險掃描結果說與A107041(高新技術企業優惠情況及明細表)中的金額不一致，我又增加了該表，把數據填進去了。但是填好后，風險掃描結果提示基礎信息表中沒有填高新企業企業證書，實際上基礎信息表中這行是灰色的不能填。 那么問題是:單位是屬于科技型中小企業和獲得雛鷹計劃證書的。在企業所得稅匯算清繳申報中需要填哪些表？基礎信息表中科技型中小企業以及高新企業那行都是灰色無法填數據以及上傳數據。我單位算不算高新技術企業啊？