3.2016年1月17日，審計人員王某、李某對S企業2015年12月31日資產負債表審計中，查得“貨幣資金”項目中的庫存現金額為2062.10元。1月18日上午8時，審計人員對該企業出納員張某所管的現金進行了清點。該企業1月17日現金日記賬余額是832.10元，清點結果如下：(1）現金實有數2827.34元，其中有出差人員未領工資2200元；（2）在保險柜中有下列單據已收、付款但未入賬：A.職工張某10月14日預借差旅費500元，已經領導批準。B.職工李某借據一張，金額140元，未經批準，也沒說明用途。C.在保險柜中，有已收款但未記賬的憑證4張，金額435.24元（3銀行核定該企業現金限額800元。（4）經核對1月1日至17日的收付款憑證和現金日記賬，核實1月1日至17日收入現金數為2350元，支出現金2580元正確無誤。核實庫存現金實有數，調整資產負債表

2、貨幣資金真實性審計2013年1月25日，審計人員對甲公司2012年12月31日資產負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現金余額為2995元。2013年1月25日現金日記賬的余額是2365元。2013年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現金進行了盤點，盤點結果如下所述：1、現金實有數1850元2、在保險柜中發現職工李東11月5日預借差旅費500元，已經領導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經批準，也未說明用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。另外，經核對，1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，核實1月1日至25日的現金收入數為7130元，現金支出數為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。(1）指出存在問題(2）提出審計建議

1.審計人員小張對現金的審計過程如下：經查實，該企業2014年資產負債表“貨幣資金”項目中的庫存現金數額為3186.3元。該企業庫存現金只有人民幣，沒有其他幣種。銀行核定的企業庫存現金限額為2500元。2015年1月20日現金日記賬的余額是2596.30元。2015年1月20日上午8時，在事先未通知該企業的情況下，對該企業的庫存現金進行監盤。盤點方式是：出納人員李珊親點，審計人員張璀監督，會計主管吳天參加。盤點結果如下：1）現金實有數為1901.31元，其中：面額為100元的有7張，面額為50元的有10張，面額為l0元的有60張，面額為2元的15張，面額為1元的有60張，面額為0.5元的有20枚，面額為0.2元的有5枚，面額為0.1元的有3枚，面額為0.01元的有1枚；2）保險柜中發現下列已收、付款，但尚未入賬的單據；①職工王五2014年10月4日預借差旅費1000元，已經領導批準；②職工李剛借據一張，金額500元，未經批準，也未說明用途；③已收款但未記賬的憑證五張，金額共計805.01元。3）經核對2015年1月1日至20日的收付款憑證和現金日記賬，現金收入數為705

1.2020年2月28日,審計人員對某公司出納員所管理的現金進行盤點,結果如下: 現金實有數:100元幣共3張,50元幣共6張，10元幣共9張,5元幣共10張,2元幣共14 張,1元幣共17張。 在盤點庫存時,發現以下憑證并未登記賬簿: (1)辦公室1月4日購買辦公用品的發票一張,金額85元,尚未入賬。 (2)總務科李某1月8日前未經批準的借據一張,計300元,尚未入賬。 (3)采購員趙某1月25日為出差購原材料填寫并經批準的借據一張,計500元,尚未入賬。 (4)出售廢舊物資收到現金160元,尚未入賬。 (5)企業為發送公函,購買票面為1元和5角的郵票分別為10張和20張,附有發票一張,尚未入賬,日期為1月19日。 銀行為企業核定的現金庫存限額為800元，現金日記賬月末余額為1450元。 【問題】根據上述盤點資料,計算資產負債表日的現金實有數并指出所存在的問題

一、引子 財務總監于2012年1月21日上午8點組織人力對公司庫存現金進行了盤點。 二、現金清查的結果 1、金庫現金實有數額2886.05元。 2、在保險柜中發現下列單據已收或已付，但尚未入帳。 ①職工白云2011年11月18日預借旅費1000元。 ②2011.11.20日職工高天借據一張，金額500元，未經批準。 ③已收款但未入記帳的憑證1張。這張憑證記載金額是665.22元，時間是2012年1月5日收到的零星銷售貨款（購買方購貨時未交貨款）。 三、 其他資料 1、按規定銀行核定的企業庫存現金限額為2500元。 2、2011年12月31日現金日記帳及總帳結帳余額4361.02元。 3、2012年1月20日現金日記帳結帳余額為3720.83元。 4、經核對1月1日至20日收付憑證和現金日記帳，核實1-20日的現金收入數為7520元，現金支出數為7860元。