1、請問企業所得稅季報表中的資產加速折舊、攤銷(扣除）優惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產，到了9月份已經計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產一次性扣除的優惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業外支出，我方在企業所得稅前扣除的憑證除了債務重組協議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發票嗎？

為了給2019年產品的生產創造更好的條件，以利于生產計劃的圓滿完成，正大公司于2018年對公司的固定資產進行了以下三項工作。具體工作內容如下： （1）對一臺加工設備進行大修理，12月底完成，實際發生大修理費用26000元，用銀行存款支付，此項支出不符合資本化條件。 （2）將一臺設備上的附屬獨立裝置拆卸下來，進行報廢處理，同時又購買一個新的裝置并安裝在該臺固定資產上。該設備的原始價值為240000元，已提折舊85000元，被拆卸裝置的成本是7200元，企業購買新裝置時支付款項7910元，其中增值稅進項稅額910元。 （3）一臺數控機床由于使用性能有些下降，公司決定對其重新安裝。該臺機床的原始價值為320000元，已提折舊108800元，初始安裝成本9000元。安裝完畢后，共發生新的安裝成本9600元。 問題： 1.上述三個業務中，哪些屬于資本性支出業務？并說明理由。 2.構成正大公司資本性支出金額合計數是多少？

在金蝶系統中錄入固定資產時，有附屬設備的，需要將附屬設備的金額，加在固定資產的原值金額上嗎。比如購買手機2500，附屬設備三角架自拍桿277，無線夾領麥+轉換器825，那么固定資產原值是這幾個金額加到一起還是只填手機的2500

A公司與B公司為非同一控制下的兩個企業。2017年6月末A企業用賬面價值600萬、公允價值650萬的商品和200萬的銀行存款從B公司原股東處購買B公司80%的表決權股份。購買日B公司可辨認凈資產公允價值為1000萬、賬面價值為800萬，主要是一項固定資產評估增值200萬元（假定該固定資產未來折舊年限為10年，直線法計提折舊，預計凈殘值略）。（1）2017年A、B公司年度資產負債表和利潤及利潤分配情況表見表1-1,1-2,1-3,1-4.（2）其他有關資料如下：1)A公司商品銷售收入中有500萬是向B公司的銷售，毛利率為20%。這批商品B公司當年只向集團外銷售了20%。2)A公司的應收賬款中有200萬屬于應收B公司的商品銷售款，A公司期末按照應收賬款余額百分比法按0.5%的比例計提了壞賬準備。3)B公司當年12月分派現金股利200萬。4)B公司當年10月將一臺自用的賬面價值為600萬的機器設備，以500萬的價格轉讓給A公司，A公司繼續作為固定資產核算，采用直線法按照10年計提折舊，假定該設備的預計凈殘值為0.5)A公司和B公司適用的所得稅稅率都為25%，假定不考慮

甲公司是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術企業，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉讓固定資產的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經注冊會計師審核，發現本年甲公司存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月投入使用，甲公司將該設備購買價款600元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售，相關成本已結轉。 (2)管理費用中含業務招待費120萬元。 (3)銷售費用中含廣告費900萬元、業務宣傳費100萬元。 (4)財務用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款全額1000萬元，期限1年);支付給關聯方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關聯方的權益性投資為400萬元，此項交易動不符合獨立交易原則且甲公司實際稅負高于境內關聯方。 (5)營業外支出中含通過公益性社會團體向災區捐款70萬元、因違反合同約定支付給其他企業違金20萬元、因違反工商管理規定被工商局處以罰款10萬元。 (6)投資收益中含國債利息收入10萬元;從境外A國子公司分回稅后收益32萬元，A國政府規定。所得稅稅率為20%;從境外B國子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規定的所得稅稅率為10%甲公司選擇“分國(地區)不分項”的方法來計算其來源于境外的應納稅所得頷。 (7)已計入成本、費用中的全年實發合理的工資總額為400萬元，實際拔繳工會經費6萬元，發生工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。 要求: (1)計算甲公司本年度準予在稅前扣除的業務招待費金額。 (2)計算甲公司本年度準予在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額。(3)計算甲公司本年度準予在稅前和除的利息費用。 (4)計算甲公司本年度準于在稅前扣除的營業外支出金額。 (5)公司年度計算納稅得時，工資總額、工會經費、職工福利費和職工教育經費應調些 應的就所得額的金額。 (6)計算甲公司本年度境內應納稅所得額。 (7)計算甲公司本年度境外所得應在我國補繳的企業所得稅。(8)計算甲公司本年度應補(退)的企業所得稅稅額， “田公司”)。是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，本年主營業務目