我去年一月份暫估借原材料20萬，貸應付賬款暫估20萬，借生產成本20萬，貸原材料；借庫存商品20萬，貸：生產成本20萬，借主營業務成本20萬，貸庫存商品20萬，跨年收到發票是30萬，現在分錄怎么寫？會涉及到應交稅費應交企業所得稅的分錄？

老師看這個新問題

請問30萬的材料全部領用 生產為產品完工對外出售結轉成本了嗎? 公海您又另外提問了？

對的，你看我寫的分錄老師

分錄您寫的我看見了 問剩下的10萬是不是也領用 生產為產品完工對外出售結轉成本了

對的，當時暫估少了

借：原材料? -20， 貸：應付賬款暫估-20， 借：生產成本-20， 貸：原材料；-20 借：庫存商品-20， 貸：生產成本-20， 借：利潤分配未分配利潤-20， 貸：庫存商品-20 請問單位用什么會計準則？

會計準則

借：原材料? -20， 貸：應付賬款暫估-20， 借：生產成本-20， 貸：原材料；-20 借：庫存商品-20， 貸：生產成本-20， 借：以前年度損益調整-20， 貸：庫存商品-20 根據收到發票 借：原材料?30， 貸：應付賬款 30， 借：生產成本30， 貸：原材料30 借：庫存商品30 貸：生產成本30 借：以前年度損益調整 30， 貸：庫存商品 30 借：應交稅費-企業所得稅 貸；以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤

這個應交稅費去哪里申報？

電子稅務局里面申報的啊

申報幾月份的數據呢？

匯算清繳的時候填表納稅調整啊

在納稅調整表哪里調整？小白，不好意思了老師，您給我寫的這個應交稅費應交企業所得稅這個分錄是匯繳以后再寫的，還是來暫估發票的時候就寫這個稅費分錄

寫的這個應交稅費應交企業所得稅這個分錄是匯繳以后再寫的 納稅調整項目明細表 扣除類 其他欄次里面 納稅調減

好的，謝謝老師明白了