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確認的遞延所得稅資產或者負債,是指在合并方賬面確認,還是在合并報表中確認

確認的遞延所得稅資產或者負債,是指在合并方賬面確認,還是在合并報表中確認
2022-05-09 23:45
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-05-09 23:56

你好,應該在購買日合并報表中確認遞延所得稅。

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快賬用戶2424 追問 2022-05-09 23:58

那在合并報表不區分免稅合并和應稅合并,為什么不是在購買方報表中確認,

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齊紅老師 解答 2022-05-10 11:20

因為這個差異是體現在被購買方而不是購買方。比如被購買方賬面應收賬款500萬,而備查登記的公允價值100萬,則形成可抵扣暫時性差異。在購買日公允價值大于可辨認凈資產的差額是在合并層面體現,那遞延所得稅的調整也應該在合并層面體現。

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相關問題討論
你好,應該在購買日合并報表中確認遞延所得稅。
2022-05-09
acd吧, 你好,希望能幫到你
2022-06-02
您好,麻煩您發下具體題目
2022-11-18
你好,同學。資產的賬面價值大于計稅基礎,確認遞延所得稅負債;資產的賬面價值小于計稅基礎,確認遞延所得稅資產
2021-01-19
您好,因為應收賬款賬面價值大于計稅基礎。無形資產和固定資產賬面價值小于計稅基礎
2021-01-19
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