甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項并預(yù)繳增值稅的會計分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項稅額的會計分錄。（3）計算當(dāng)期允許扣除的土地價款，并寫出相應(yīng)的銷項稅額抵減的會計分錄。

甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項并預(yù)繳增值稅的會計分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項稅額的會計分錄。（3）計算當(dāng)期允許扣除的土地價款，并寫出相應(yīng)的銷項稅額抵減的會計分錄。（4）假設(shè)該公司2021年5月產(chǎn)生進(jìn)項稅額1000萬元，計算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級科目的余額，并寫出將余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的會計分錄。（5）結(jié)轉(zhuǎn)1月份預(yù)交稅款，計算“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”二級科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應(yīng)納增值稅的會計分錄。

甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項并預(yù)繳增值稅的會計分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項稅額的會計分錄。（3）計算當(dāng)期允許扣除的土地價款，并寫出相應(yīng)的銷項稅額抵減的會計分錄。

老師好，我公司是房地產(chǎn)，有一棟樓含住宅、商鋪、地下車位，2020年住宅全部銷售完，商鋪車位只銷售了一部分，并在當(dāng)年的12月份已結(jié)轉(zhuǎn)收入成本。2021年商鋪車位又銷售一部分，并在當(dāng)年的12月份已結(jié)轉(zhuǎn)收入成本。現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳，要將2022年1-4月份收到這棟樓的成本分?jǐn)偅前?021年銷售的商鋪車位面積分別除以可售面積分?jǐn)偟揭郧澳甓葥p益嗎？