344、某高校張教授為居民個人納稅人，2019年取得部分收入項目如下(1)2019年1月，張教授為他人提供擔保取得收入20000元。(2)2019年2月，張教授出租一套住房，取得當月不含稅租金收入3900元，財產租賃過程中繳納的稅費200元，發生修繕費800元。(3)2019年3月，張教授轉讓一套房產取得不含增值稅收入200萬元，該房產買入時的價格為150萬元，轉讓時發生合理的稅費1萬元。(4)2019年5月，張教授向某企業提供其專利權的使用權，取得所得7000元。(5)2019年12月份，張教授因持有7個月前購買的某上市公司股票，取得該公司股票分紅所得10000元。其他資料:已知個人出租住房，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。要求:根據以上資料，回答下列問題。(1)計算張教授1月為他人提供擔保取得的收入應繳納的個人所得稅為多少元?(2)計算張教授2月取得租金收入應繳納的個人所得稅為多少元?(3)計算張教授3月因轉讓房產應繳納的個人所得稅為多少萬元?4)計算張教授5月因提供專利權的使用權應預扣預繳的個人所得稅稅額

2.中國公民張某每月工資薪金10000元,任職于境內甲企業,本年1-12月取得以下收入 (1)取得出版專著稿費收入35000元。 (2)取得保險賠款8000元。 (3)取得甲企業支付的獨生子女補貼10000元。 (4)在丙公司兼職取得兼職收入30000元。 (5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元,已知該股票 為李某去年1月份從公開發行和轉讓市場取得的。 (6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入 800000元,該房產買價500000元,另支付其他可以扣除的相關稅費 10000元。 以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外,張某本年專項扣除、專項咐加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。 要求 (1)張某取得的綜合所得應繳納的個人所得稅。 (2)張某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款,應繳納的個人所得 (3)張某取得的紅利所得應繳納的個人所得稅。 (4)張某出售住房應繳納的個人所得稅。

張某為我國居民納稅人，2019年發生以下經濟行為：（1）取得境外某企業支付的專利權使用費15萬元，該項收入境外納稅1萬元并取得境外稅務機關開具的完稅憑證，已知該國與我國之間尚未簽訂稅收協定。（2）以市場價200萬元轉讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉讓過程中繳納稅費0.6萬元。（3）拍賣海外回流文物（已經文物部門認定），取得收入800萬元，該文物無法確定財產原值。其他相關資料：除上述收入外，張某2019年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。問題（1）：判斷張某取得的專利權使用費境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。問題（2）：計算張某從境外取得的專利權使用費在我國應繳納的個人所得稅。問題（3）：判斷張某轉讓住房是否應繳納個人所得稅并說明理由。問題（4）：說明張某取得的拍賣收入繳納個人所得稅時適用的所得項目和稅率。問題（5）：計算張某取得的拍賣收入應繳納的個人所得稅。

居民個人張某為中國境內甲公司員工，本年取得的者人情況如下:1)海月取得中國境內公司支件的稅前工費、新金敗入15000元。2月，為中國境內乙公司提供咨詢取得稅銷勞務報制收入40000元。4月，出版小說一部，取得中國境內兩出版社支付的機前稿酬收入60000元。1418月，取得中國境內T公司支件的稅前特許權使用費收入80000元。9月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金4500元，轉租收取月租金6500元，當月實陳支傳房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元，并取得有效憑證。10月，以150萬元的價格轉讓一套兩年前無償受贈9得的中國境內房產。該套房產受贈時市場價格為85萬元，受贈及轉讓房產通程中已增納的稅費為10萬元。11月，參加中國境內戊商場舉行的抽獎活動，抽中價值6820元的獎品。張某本年專項和除、專項剛加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。(1)張某本年綜合所得的應納稅所得額。(2)張某本年綜合所得的應納個人所得稅(3)張某9月轉租住房取得的租金收入的應納個人所得稅張某10月轉讓受錯房產的應納稅所得額計算張某11月中獎應納個

計算題4】居民個人李某就職于我國境內A公司，2022年有關收入情況如下：（1）每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。（2）5月，向B公司轉讓自己的專利權，取得稅前特許權使用費收入20000元。（3）8月，轉讓一處原值為250萬元的商鋪，取得轉讓收入400萬元（不含增值稅），轉讓時支付有關稅費10萬元。（4）10月，取得到期國債利息收入1500元。另外，李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。已知居民個人綜合所得適用的個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數為0；超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數為2520元。要求：根據上述材料，回答下列問題。計算結果如有小數，請保留小數位數兩位。（1）計算李某本年綜合所得應納稅所得額。（2）計算李某本年綜合所得應納個人所得稅。（3）計算李某轉讓商鋪應納個人所得稅。（4）計算李某取得國債利息收入應納個人所得稅。