同學你好，2、假設該債券的初始投資成本為101 000元。 首先計算實際利率，到期價值=100 000x（1+6%x5）=130 000，設定實際利率為R，則100 000*（1+6%*5）/（1+R）^5=101 000，得出R=6.514%。 每年的變化情況如下表，金額單位：元 期數初始投資成本成本應收利息余額利息調整余額賬面價值面值票面利率票面利息實際利率實際利息（投資收益）利息調整攤銷金額1101,000.00 100,000.00 6,000.00 -5,000.00 101,000.00 100,000.00 6%6,000.00 6.514%6,579.14 -579.14 2101,001.00 100,000.00 12,000.00 -4,420.86 107,579.14 100,000.00 6%6,000.00 6.514%7,007.71 -1,007.71 3101,002.00 100,000.00 18,000.00 -3,413.15 114,586.85 100,000.00 6%6,000.00 6.514%7,464.19 -1,464.19 4101,003.00 100,000.00 24,000.00 -1,948.96 122,051.04 100,000.00 6%6,000.00 6.514%7,950.40 -1,948.96 5101,004.00 100,000.00 30,000.00 0.00 130,000.00 （1）20X2年1月1日購入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應計利息 6 000 貸：銀行存款 101 000 持有至到期投資——利息調整 5 000 （2）20X2年12月31日去確認投資收益 借：持有至到期投資——應計利息 6 000 持有至到期投資——利息調整 579.14 貸：投資收益 （年底賬面價值）101 000*6.514%=6 579.14 （3）20X3年12月31日去確認投資收益 借：持有至到期投資——應計利息 6 000 持有至到期投資——利息調整 1 007.71 貸：投資收益 （年底賬面價值）107 579.14*6.514%=7 007.71 （4）20X4年12月31日去確認投資收益 借：持有至到期投資——應計利息 6 000 持有至到期投資——利息調整 1 464.19 貸：投資收益 （年底賬面價值）114 586.85*6.514%=7 464.19 （5）20X5年12月31日去確認投資收益 借：持有至到期投資——應計利息 6 000 持有至到期投資——利息調整 1 950.40 貸：投資收益 （年底賬面價值）122 051.14*6.514%=7 950.40 （6）到期收回本息時 借：銀行存款 130 000 貸：持有至到期投資——成本 100 000 持有至到期投資——應計利息 30 000

您好，問題是什么呢？

會計處理如下: (1) 債券初始投資成本為110 000元時。 1) 20 ×2年1月1日購入債券。 借:長期債權投資 —面值 100 000 —應計利息 6 000 —利息調整 4 000 貸:銀行存款 110 000 2)20 ×2年12月31日確認投資收益。 到期價值= 100 000 (1 6% ×5)= 130 000(元) 實際利率=( -1) ×100%=4.265% 投資收益110 000×4.265%=4 691.5(元) 攤余成本110 000 4 691.5=114 691.5( 元) 借:長期債權投資—應計利息 6 000. 00 貸:長期債權投資—利息調整 1 308. 50 投資收益 4 691.50 3) 20 ×3年12月31日確認投資收益。 投資收益=114 691.5×4.265%=4 891.59(元) 攤余成本=114691.5 4 891. 59=119 583. 09(元) 借:長期債權投資—應計利息 6 000.00 貸:長期債權投資—利息調整 1 108.41 投資收益 4 891.59 4) 20 ×4年12月31日確認投資收益。 投資收益= 119 583. 09×4.265%=5 100. 22(元) 攤余成本=119 583. 09 5100. 22= 124 683. 31(元) 借:長期債權投資—應計利息 6000. 00 貸:長期債權投資—利息調整 899.78 投資收益 5100. 22 5)20 ×5年12月31日確認投資收益。 投資收益= 124 683. 31×4. 265%=5 316.69(元)(含尾差) 攤余成本= 124 683. 31 5 316.69= 130 000(元) 借:長期債權投資—應計利息 6 000.00 貸:長期債權投資—利息調整 683.31 投資收益 5 316.69 6)20 ×6年1月1日收回投資。 借:銀行存款 130 000 貸:長期債權投資—面值 100 000 —應計利息 30 000 (2) 債券初始投資成本為101 000元時。 1)20 ×2年1月1日購入債券。 借:長期債權投資—面值 100 000 —應計利息 6 000 貸:長期債權投資—利息調整 5 000 銀行存款 101 000 2) 20 ×2年12月31日確認投資收益。 到期價值 100 00(1 6% ×5)= 130 000(元) 實際利率=( -1) × 100%=6.514% 投資收益= 101 000×6. 514%=6 579.14(元) 攤余成本=101 000 6 579.14=107 579. 14(元) 借:長期債權投資—應計利息 6 000.00 —利息調整 579.14 貸:投資收益 6 579.14 3)20 ×3年12月31日確認投資收益。 投資收益=107579. 14×6.514%=7 007.71(元) 攤余成本=107579.14 7007. 71=114 586. 85(元) 借:長期債權投資—應計利息 6 000 —利息調整 1 007.71 貸:投資收益 7 007.71 4)20 ×4年12月31日確認投資收益。 投資收益=114 586. 85×6.514%=7 464.19(元) 攤余成本=114 586.85 7 464.19= 122 051.04(元) 借:長期債權投資—應計利息 6000. 00 —利息調整 1 464.19 貸:投資收益 7 464.19 5)20 ×5年12月31日確認投資收益。 投資收益=122 051.04×6.514%=7 948.96(元)(含尾差) 攤余成本=122 051.04 7948.96= 130 000(元) 借:長期債權投資—應計利息 6 000. 00 —利息調整 1 948. 96 貸:投資收益 7 948.96 6) 20 ×6年1月1日收回投資。 借:銀行存款 130 000 貸:長期債權投資—面值 100 00 —應計利息 30 000

您好！ 初始成本為110000元時 （1）20X2年1月1日購入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應計利息 6 000 ——利息調整 4 000 貸：銀行存款 110 000 （2）20X2年12月31日去確認投資收益 到期價值=100000x（1+6%x5）（因為是到期一次還本付息）=130 000 實際利率=4.265% 借：持有至到期投資——6 000 貸：持有至到期投資——利息調整 1308.5 投資收益 4691.5

您好！ 初始成本為110000元時 （1）20X2年1月1日購入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應計利息 6 000 ——利息調整 4 000 貸：銀行存款 110 000 （2）20X2年12月31日去確認投資收益 到期價值=100000x（1%2B6%x5）（因為是到期一次還本付息）=130 000 實際利率=4.265% 借：持有至到期投資——6 000 貸：持有至到期投資——利息調整 1308.5 投資收益 4691.5