老師現在做解析如下：

業務1 會計法上，19年計提折舊=600000*2/10=120000元

固定資產賬面價值=6000000-1200000=4800000元

更正下，折舊計算出錯了，少寫了個0，更正為19年計提折舊=6000000*2/10=1200000元

稅法上，計提折舊=6000000*1/10=600000元

稅法上，固定資產計稅基礎=6000000-600000=5400000元

計稅基礎大于賬面價值，產生可抵扣暫時性差異 600000元

確認遞延所得稅資產=600000*25%=150000元

業務2 捐贈現金，不能稅前扣除，要全額調增

業務3 形成費用化金額=5000000-3000000=2000000元

可加計扣除金額2000000*75%=1500000元

業務4 環保罰款，不能稅前扣除，應調增

業務5 存貨跌價準備，形成可抵扣性暫時性差異

確認遞延所得稅資產=300000*25%=75000元

計算（1） 2019年應納稅所得額=12000000%2B600000%2B2000000-1500000%2B1000000%2B300000=14400000元

2019年交交企業所得稅=14400000*25%=3600000元

（2） 借：遞延所得稅資產 225000 貸：所得稅費用? 225000

遞延所得稅資產金額由業務1與業務5相加得到

遞延所得稅資產金額=150000%2B75000=225000元

（3） 借：所得稅費用 3375000 借：遞延所得稅資產 225000 貸：應交稅費-企業所得稅 3600000

利潤表中應確認的所得稅費用為 3600000-225000=3375000元