你好，采購的玻璃鋼塑鋼等計入原材料，領用時轉入生產成本，完工后轉入庫存商品，對外銷售確認收入結轉成本

你好 先建賬 ，再按實際發生的業務做賬 準確 核算 按期做賬報稅

您好 請問您有產品完工入庫么 當月有銷售收入么

你好，應該是稅務局系統比對出來你們公司這個問題，你們這個確實混合經營，因為有銷售和安裝，所以當地需要你們補稅，是合理的，但是現在好多稅務局收稅款都是通過網上對公賬戶繳納，所以現在基本很少有收現金的，但根據當地稅務局政策，各地都不一樣。

以下是對這種業務模式下賬務處理、稅務風險以及發票開具問題的分析： 賬務處理 收到客戶安裝費 - 借：銀行存款 貸：主營業務收入——安裝收入 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） - 這里安裝服務一般納稅人適用稅率為9% ，如果企業符合簡易計稅條件并選擇簡易計稅，征收率為3%。 向廠家下單 - 不做賬務處理，因為此時只是業務意向，沒有實際資金和貨物的流轉。 廠家發貨到企業準備安裝 - 也不做賬務處理，因為貨物所有權未轉移到企業，企業只是負責安裝。 收到廠家返點（代銷手續費） - 借：銀行存款 貸：其他業務收入——代銷手續費 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） - 代銷手續費屬于現代服務中的經紀代理服務，一般納稅人適用稅率為6%。 稅務風險 增值稅風險 - 計稅依據風險：如果稅務機關認定企業這種業務模式不是單純的安裝服務和代銷行為，而是混合銷售行為（銷售貨物和安裝服務的混合 ），可能要求企業按照貨物銷售的稅率（一般納稅人13% ）計算繳納增值稅，從而增加企業稅負。因為門窗加工企業的主業是貨物銷售，雖然想將業務拆分為安裝和代銷，但實際操作中可能存在被認定為混合銷售的風險。 - 發票開具風險：若發票開具內容與實際業務不符，比如未按規定的服務和稅率開具發票，可能面臨稅務機關的處罰。例如，將安裝服務錯誤開具成其他稅率的發票，或者代銷手續費發票內容填寫不規范等。 企業所得稅風險 - 收入確認風險：企業需要準確確認安裝收入和代銷手續費收入，避免少計或多計收入。如果企業在確認收入時，沒有按照權責發生制原則，或者對收入的計量不準確，可能導致企業所得稅申報錯誤。 - 成本扣除風險：由于貨物直接由廠家發給客戶，企業可能存在成本核算不準確的問題。比如，安裝過程中的一些輔助材料成本、人工成本等如果沒有正確歸集和扣除，可能影響企業所得稅的計算。 稅務監管風險 - 這種業務模式相對復雜，與傳統的銷售和安裝模式不同，可能引起稅務機關的關注。企業需要確保業務的真實性和合法性，保留好相關合同、訂單、資金流轉記錄等資料，以備稅務機關檢查。如果企業無法提供充分的證據證明業務的真實性，可能面臨稅務稽查風險。 發票開具 安裝費發票：向客戶開具安裝服務發票，稅率為9%（一般計稅 ）或3%（簡易計稅 ），發票內容可以填寫“建筑服務?安裝服務” 。 代銷手續費發票：向廠家開具經紀代理服務發票，稅率為6%，發票內容可以填寫“現代服務?經紀代理服務” 。 為了降低稅務風險，企業在開展這種業務模式前，建議咨詢專業的稅務顧問或與當地稅務機關進行溝通，確認業務的稅務處理方式。同時，要建立健全的財務管理制度，準確核算收入和成本，規范發票開具和管理。