老師，建筑工程公司，企業所得稅稅負1.5。那我每個月需要按照倒推成本的邏輯來結轉相應項目的工程施工。我們日常不按照工程進度確認收入成本，都是按照當月開票收入來結轉。那么對于工程施工的結轉就不能給很明確結轉多少，這個思路老師評價一下弊端
同學你好 按照完工比例來做就可以 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
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現在企業還沒有按照新收入準則記賬。
而且人工機也不能按項目確認。現在我們都是工程服務，所以管理上也沒有那么精細。所以現在一直也沒按照新收入準則處理。
我上面的不是新準則
現在我們還用主營業務收入和主營業務成本。老師我的重點不是這個，你看看我第一問，我想知道的點。
而且也沒有合同毛利啥的
那就直接 按照完工比例來做 沒有合同毛利直接不用這個科目就可以
我新接手的，之前一直沒按照完工比例。而且還有已完工未結賬的項目。現在這樣處理有啥弊端嗎
同學你好 按照實際金額來做就可以 這個沒事