一、有關項目填報說明 1.第1行“一、工資薪金支出”:填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。 (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額(實際發放的工資薪金)。 (3)第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報。 (4)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 2.第2行“其中:股權激勵”:本行由執行《上市公司股權激勵管理辦法》(中國證券監督管理委員會令第126號)的納稅人填報,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計劃,會計核算計入成本費用的金額。 (2)第2列“實際發生額”:填報納稅人根據本年實際行權時股權的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數量計算確定的金額。 (3)第5列“稅收金額”:填報行權時按照稅收規定允許稅前扣除的金額。按照第1列和第2列孰小值填報。 (4)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 3.第3行“二、職工福利費支出”:填報納稅人本年度發生的職工福利費及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。 (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工福利費用實際發生額。 (3)第3列“稅收規定扣除率”:填報稅收規定的扣除比例(14%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者孰小值填報。 (5)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 4.第4行“三、職工教育經費支出”:填報第5行或者第5+6行金額。 5.第5行“其中:按稅收規定比例扣除的職工教育經費”:適用于按照稅收規定職工教育經費按比例稅前扣除的納稅人填報,具體如下: (1)第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的金額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額。 (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工教育經費實際發生額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額。 (3)第3列“稅收規定扣除率”:填報稅收規定的扣除比例。 (4)第4列“以前年度累計結轉扣除額”:填報納稅人以前年度累計結轉準予扣除的職工教育經費支出余額。 (5)第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額(不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額),按第1行第5列“工資薪金支出--稅收金額”×扣除比例與本行第1+4(2+4 ?)列之和的孰小值填報。(稅屋提示:按第1行第5列“工資薪金支出--稅收金額”×扣除比例與本行1+4、2+4列之和的孰小值填報?) (6)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 (7)第7列“累計結轉以后年度扣除額”:填報第1+4-5(2+4-5 ?)列的金額。 6.第6行“其中:按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”:適用于按照稅收規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人填報,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用。 (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工教育經費本年實際發生額(可全額扣除的職工培訓費用金額)。 (3)第3列“稅收規定扣除率”:填報稅收規定的扣除比例(100%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額。 (5)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 7.第7行“四、工會經費支出”:填報納稅人本年度撥繳工會經費及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額; (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的工會經費本年實際發生額。 (3)第3列“稅收規定扣除率”:填報稅收規定的扣除比例(2%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×2%與本行第1列、本行第2列三者孰小值填報。 (5)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”:填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。 (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發生額。 (3)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額,按本行第1列、第2列以及稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額孰小值填報。 (4)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 9.第9行“六、住房公積金”:填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的住房公積金金額。 (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的住房公積金本年實際發生額。 (3)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的住房公積金金額,按本行第1列、第2列以及稅收規定允許稅前扣除的住房公積金的金額孰小值填報。 (4)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 10.第10行“七、補充養老保險”:填報納稅人為投資者或者職工支付的補充養老保險費的會計核算、納稅調整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的補充養老保險金額。 (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的補充養老保險本年實際發生額。 (3)第3列“稅收規定扣除率”:填報稅收規定的扣除比例(5%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的補充養老保險的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報。 (5)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 11.第11行“八、補充醫療保險”:填報納稅人為投資者或者職工支付的補充醫療保險費的會計核算、納稅調整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的補充醫療保險金額。 (2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的補充醫療保險本年實際發生額。 (3)第3列“稅收規定扣除率”:填報稅收規定的扣除比例(5%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的補充醫療保險的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報。 (5)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列的余額。 12.第12行“九、其他”:填報其他職工薪酬的金額。 13.第13行“合計”:填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合計金額。 二、表內、表間關系 (一)表內關系 1.第4行=第5行或第5+6行。 2.第13行=第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。 3.第6列=第1-5列。 4.第7列=第1+4-5列。 (二)表間關系 1.第13行第1列=表A105000第14行第1列。 2.第13行第5列=表A105000第14行第2列。 3.若第13行第6列≥0,第13行第6列=表A105000第14行第3列;若第13行第6列<0,第13行第6列的絕對值=表A105000第14行第4列。
年報職工薪酬支出及納稅調整明細表中的第8行各類基本社會保障性繳款這行是填職工醫社保數據嗎?
A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表中各類基本社會保障性繳款數據怎么填?
職工薪酬支出及納稅調整明細表中各類基本社會保障性交款怎么填呢老師
老師 匯算清繳A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表里面的各類基本社會保障性繳款填寫哪個數?
匯算清繳職工薪酬支出及納稅調整明細表里面A105050各類基本社會保障性繳款是填寫什么數據?
土地使用權的攤銷的會計分錄?
電子稅務局點提交可以撤回嗎?提交算申報嗎
一般納稅人變成小規模納稅人后,應增值稅-待認證進項稅科目有余額要怎么處理
老師請教一個問題,公司本期開票400萬,但是我不想繳納400萬稅款,覺得付的錢有點多,想分期確認收入分期繳納稅金,這樣做行嗎?今天在做申報稅費時提示銷售額比對不符,我這種情況是必須修改成本期開票金額400萬嗎?
老師好 102題怎么算 公式和原理說下
員工1-2月工資都是零申報,現在3月所屬期不打算申報員工了,可以把員工離職時間填在24年的12月份嗎
老師您好!因存在視同銷售行為,會計上沒有做銷售處理,記入銷售費用了,稅務上已確認銷項稅額,賬表不符,怎么調整可相符
企業法人以自己房子向銀行貸款,銀行直接將款項打給了有合同的第三方公司,然后第三方將款打給個人。公司賬面沒有款進出入。最終也是法人自己還銀行款。只不過第三方收到錢后給我們公司開了發票,這種情況怎么做賬呀。
資產負債表的年報是在財務軟件選擇2024年12期的嗎
看科目余額表能看得出。這個季度是虧損還是盈利嗎?
若所屬期2020年1到12月應付職工薪酬借方發生額50萬,貸方51萬,那賬載金額51實際發生額50嗎
同學您好,填實發數50萬的
A107012人員人工費用直接從事研發活動人員工資薪金這邊為什么是寫貸方金額呢
有的借方有的貸方,不太理解
這個是從研發支出轉費用的部分分別不同情況處理的有的資本化了有的費用化了復雜些 平臺規定一題一問,如是原問題還不明白,可以繼續提問,直到您明白為止,如還新問題請五星好評后另行提問。老師將為您繼續服務,謝謝!