借 研發支出 -費用化支出 280 研發支出-資本化支出 400 貸銀行存款680 借 管理費用 280 貸 研發支出_費用化支出280 開發支出計稅基礎 280*1.5=420，資本化支出尚未形成資產不攤銷 不形成遞延所得稅資產

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借 其他權益投資工具110 貸銀行存款 110 借 其他權益投資工具 46 貸 其他綜合收益 46 借其他綜合收益11.5 貸 遞延所得稅負債11.5

應交所得稅=（3640－280*0.5+2000－9800*0.15）*0.25=1007.5 遞延所得稅費用=（2000-9800*0.15）*0.25=132.5 借 所得稅費用_當期所得稅費用 1007.5 貸應交稅費_應交所得稅 1007.5 借 遞延所得稅資產132.5 貸 所得稅費用_遞延所得稅費用 132.5