你好！庫存是負數的 可以在22年做分錄： 借庫存商品 貸以前年度損益調整（主營業務成本） 匯算清繳時，調減21年主營業務成本，即可 （以這一回答為準）

那結轉成本不是會影響2021年利潤嗎

做上面的調整分錄，不影響21年的賬務了 可以在匯算清繳時直接調整21年利潤 或者反結賬調整21年的賬。

老師，我是想22年5月做匯算清繳時做分錄，現在這個主營業務成本應該是21年要調整，也就是說不用結轉那么多成本，我匯算清繳時調增，那庫存商品成本不是影響利潤嗎？不需要經過以前年度損益調整這個科目嗎？

可以在22年做分錄： 借庫存商品 貸以前年度損益調整（記賬憑證摘要注明，調整21年主營業務成本） 匯算清繳時，調減21年主營業務成本，即可

現在1月賬分錄是： 借：庫存商品 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配–未分配利潤 然后匯算清繳時，調增主營業務成本，需要多補所得稅，5月分錄直接是：借：以前年度損益調整 貸:應交稅費 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 借：應交稅費 貸：銀行存款 是這樣處理嗎？

應該是調增所得稅，我做賬分錄就不用主營業務成本這個科目，直接用：以前年度損益調整