學員您好，我舉個例子給您說 假設某企業(yè)會計利潤是100，其中發(fā)生的當期費用有10是沒有發(fā)票的，那這里就是納稅調增，所得稅上視同應納稅所得額是110，因為有10沒發(fā)票的企業(yè)所得稅不允許扣除 假設某企業(yè)會計利潤還是100，其中有研發(fā)費用10，那這里是納稅調減，所得稅上視同應納稅所得額是100-10*75%=92.5，因為研發(fā)費用可以加計扣除

就是你的賬面價值和稅法上的計稅基礎不一樣，比如計提折舊，稅法上今年只提100，但是你提了200，你多扣除了100的費用那么你今年就要調減100，調增也是同理

同學您好，也就是算所得稅的所得稅的依據(jù)，也就是利潤總額經(jīng)過納稅調整以后的金額

你好，就是比較增量留抵稅額是指2019年3月起，每月末增值稅會計科目借方余額（增值稅留抵）比2019年3月底留抵新增稅額。以后期間，3月末增值稅留抵金額作為定基不變。

零稅和免稅主要有以下區(qū)別： 一、含義不同 零稅： 通常是指稅率為零。這意味著在計算應納稅額時，適用的稅率是 0%。雖然稅率為零，但并不代表沒有納稅義務，只是計算出來的應納稅額為零。 例如，某些國家或地區(qū)對特定的商品或服務實行零稅率政策，以鼓勵特定行業(yè)的發(fā)展或促進國際貿易。 免稅： 是指國家根據(jù)政策規(guī)定，對特定的納稅人或征稅對象給予免除全部應納稅款的優(yōu)惠。免稅意味著直接不需要繳納相應的稅款。 二、適用范圍不同 零稅： 一般適用于特定的經(jīng)濟活動或行業(yè)領域。比如，在一些國家的出口貿易中，對特定的出口商品實行零稅率，以提高本國產品在國際市場上的競爭力。 或者在某些鼓勵發(fā)展的新興產業(yè)中，為了扶持產業(yè)成長，可能在一定時期內實行零稅率政策。 免稅： 可以針對不同的情況，如特定的納稅人身份、特定的商品或服務類型等。 例如，對殘疾人個人提供的勞務免征增值稅；對農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅等。 三、計算方式不同 零稅： 在計算應納稅額時，先按照正常的計稅方法計算出稅額，然后再乘以 0% 的稅率，結果為零。 例如，銷售額為 1000 元，稅率為零，應納稅額 = 1000×0% = 0 元。 免稅： 直接不進行應納稅額的計算，無需考慮稅率和計稅依據(jù)等因素。 例如，某商品屬于免稅范圍，銷售額為 1000 元，直接無需計算應納稅額。 四、管理要求不同 零稅： 雖然應納稅額為零，但納稅人可能仍需要進行一些申報和管理程序。例如，在出口零稅率的情況下，需要提供相關的出口憑證和申報資料，以證明商品的出口性質和符合零稅率的條件。 稅務機關也會對零稅率的適用情況進行審核和監(jiān)管，確保政策的正確執(zhí)行。 免稅： 納稅人通常需要向稅務機關申請免稅資格，并提供相關的證明材料。一旦獲得免稅資格，在享受免稅政策期間，也需要按照規(guī)定進行申報和備案，以確保免稅政策的合規(guī)使用。 稅務機關會對免稅納稅人進行不定期的檢查，防止濫用免稅政策的情況發(fā)生