王某為中國公民，其2019年取得的收入如下：(1)每月從中國境內任職企業取得工資收入19800元，自己負擔的“三險一金”為2000元。(2)2019年7月1日將境內一處門面房出租，租賃期限1年，月不含稅租金8000元，當月發生修繕費1200元(不考慮其他稅費)。(3)從境內某非上市公司取得紅利12000元。(4)擔任境內某公司獨立董事，10月份取得境內某公司支付的董事費收人入30000元。(已知:王某有7歲的女兒正在上小學一年級，王某與其妻約定涉及分攤的由王某全額扣除;假設無其他收入和扣除項目)要求:根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。(1)簡述王某子女教育支出的扣除標準，以及多個子女的情況下的扣除政策。(2)計算2019年王某取得的租賃所得應繳納的個人所得稅。(3)計算2019年王某取得的紅利所得應繳納的個人所得稅。(4)計算2019年王某取得的董事費收入應預扣預繳的個人所得稅。(5)計算2019年王某綜合所得合計應繳納的個人所得稅(不考慮預扣預繳的個人所得稅)。

劉某在我國某上市公司擔任財務總監,2020年的收入情況如下①3月1日,受邀到某單位進行業務講座,取得收入￥10,0005月30日取得國債利息收入￥8000△③8月16日購買體育彩票取得中獎,收入100,00通過國家機關將其中￥2000向青少年公益活動場所捐贈49月24日出售一套住房去他不含稅收入￥2000,00房產原值￥150000出售過程中繳納相關稅費￥80,000⑤12月1日出租商鋪一間每月租金￥5000,租期一年,租賃過程中繳納相關稅費￥800,當月發生修繕費用￥900已知:劉某為獨生子,全年取得工資薪金￥00沒有免稅收入,全年符合條件的專項附加扣除為￥36,000,劉某父母年滿60周歲,劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學一年級,夫妻倆約定養老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔。要求:計算劉某2020年應個人所得稅稅額。

43.中國公民楊某2019年的有關收支情況如下:(1)1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。(2)3月取得儲蓄存款利息1500元，取得保險賠款1000元;取得國債利息2000元;取得市政府頒發的科技獎獎金5000元。(3)4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。(4)轉讓普通住房一套，取得銷售收入800000元，轉讓時發生合理費用53000元;該住房原值500000元，系胡某2012年8月購進，為其在本地的第二套住房。(5)其他相關情況:2019年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有一個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。已知:財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元;子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。累計預扣預繳應納稅所得額(%)不超過36000元預扣率3速算扣除數0超過36000元至144000元的部分

43.中國公民楊某2019年的有關收支情況如下:(1)1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。(2)3月取得儲蓄存款利息1500元，取得保險賠款1000元;取得國債利息2000元;取得市政府頒發的科技獎獎金5000元。(3)4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。(4)轉讓普通住房一套，取得銷售收入800000元，轉讓時發生合理費用53000元;該住房原值500000元，系胡某2012年8月購進，為其在本地的第二套住房。(5)其他相關情況:2019年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有一個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。已知:財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元;子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。累計預扣預繳應納稅所得額(%)不超過36000元預扣率3速算扣除數0超過36000元至144000元的部分預扣率252

1. 計算題 4.劉某在我國某上市公司擔任財務總監,2020年的收入情況如下 ①3月1日,受邀到某單位進行業務講座取得收入10000元; ②5月31日,取得國債利息收入8000元; ③8月16日,購買體育彩票取得中獎收入100000元,通過國家機關將其中20000元向青少年公益活動場所捐贈; ④9月24日,出售一套住房,取得不含稅收入200萬元,房產原值150萬元,出售過程中繳納相關稅費8萬元; ⑤12月1日,出租商鋪一間,每月租金5000元,租期一年,租賃過程中繳納相關稅費800元,當月發生修繕費用900元。 已知:劉某為獨生子,全年取得工資薪金300000元,沒有免稅收入,全年符合條件的專項扣除為36000元；劉某父母年滿60周歲;劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學一年級,夫妻倆約定贍養老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔。 要求:計算劉某2020年應納個人所得稅稅額。(8分) 提交