Q
丁公司為工業企業，從事的行業不屬于國家限制或禁止的行業，平均從業人數85人，平均資產總額2800萬元，2017年度利潤總額30萬元，年度企業所得稅匯算清繳時發現丁公司僅存在以下納稅調整事項：①管理費用賬戶中列支應由個人承擔的個人所得稅3萬元；②營業外支出賬戶中列支工商管理部門行政罰款支出2萬元；③營業外支出賬戶中列支違反購銷合同的違約金支出8萬元；④資產減值損失中列支當期計提的壞賬準備5萬元；⑤銷售費用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬元。本題干有3小問，問題如下：（1）分別計算丁公司在2017年度企業所得稅納稅申報時，上述事項的納稅調整額是多少？（2）結合丁公司的年應納稅所得額，判斷其2017年度是否符合小型微利企業的條件？（3）計算丁公司2017年度的應納企業所得稅稅額是多少？
2022-01-22 10:54
2022-01-22 11:01
您好 計算過程如下 1. 所得稅調增3萬元 行政罰款調增2萬元 壞賬準備調增5萬元 非廣告性支出調增5萬元 2. 應納稅所得額=30%2B3%2B2%2B5%2B5=45 不符合小型微利企業 2017年“符合條件的小型微利企業”，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業： (一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元; (二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 3. 所得稅額= 45*25%=11.25
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粵公網安備 44030002003870號
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