怎么暫估？2021年12月借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)，貸：其他應(yīng)付款，2022年1月，借：其他應(yīng)付款，貸：現(xiàn)金，是這樣操作嗎？

你好，同學(xué) 是的，費(fèi)用做到2021年分錄這樣做是對(duì)的。在匯算清繳期前取得，就直接貼就可以了

不對(duì)，我注意到一個(gè)問題，如果發(fā)票是2021年12月份開出來(lái)的，我可以用上面的分錄，現(xiàn)在發(fā)票是2022年1月開出來(lái)的，就不能那樣記賬了，從2021年12月份看，發(fā)票還沒來(lái)呢？

這個(gè)是屬于2021年的費(fèi)用，提前記賬沒問題，只是發(fā)票后面才開。 不能看發(fā)票開具的時(shí)間，要看費(fèi)用發(fā)生的期間，權(quán)責(zé)發(fā)生制。

那您要這樣說，我也沒必要2021年12月借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)，貸：其他應(yīng)付款，2022年1月，借：其他應(yīng)付款，貸：現(xiàn)金，我直接2021年12月，借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)，貸：現(xiàn)金，然后貼在2021年12月后面，您說有必要分開做到2個(gè)月里嗎？

你好，你的付款日期是什么時(shí)候呢？是2021年就付了還是拿到票的時(shí)候再付的呢？ 這個(gè)分錄的做法，看你付款時(shí)間

付的現(xiàn)金，看不出付款時(shí)間，只能看出是2022年1月2日開出來(lái)的發(fā)票

如果有現(xiàn)金流水，可以看出來(lái)。 沒有的話，直接分錄，就可以啦： 借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)，貸：現(xiàn)金

好的，那我再問問付款時(shí)間，如果是2022年1月2日，付款當(dāng)天開的票，就按2021年12月借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)，貸：其他應(yīng)付款，2022年1月，借：其他應(yīng)付款，貸：現(xiàn)金；如果是2021年12月就付款了，只是2022年1月2日取回的發(fā)票，就可以直接借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)，貸：現(xiàn)金，是這樣嗎？

你好，同學(xué) 是這樣的。

那如果2021年12月份直接借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)，貸：現(xiàn)金，后面附的是2022年1月才開出的發(fā)票，這樣跨年了，可以嗎？

是可以的，雖然票是跨年了，但費(fèi)用是屬于2021年，票是可以貼在2021年的。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

好的，謝謝老師！