居民企業 A 公司 2013 年 9 月以 2000 萬元投資于居民企業 B 公司，取得 B 公司 20%股權。2014 年 9 月 A 公司將其持有的 20%的股份全部撤資，撤資時 B 公司累計未分配利潤為 4000 萬元，A 公司撤資分得銀行存款 3500 萬元。問：A 公司應繳納企業所得稅的股權轉讓所得為多少？

企稅籌劃案例2甲公司屬于創業投資有限責任公司，于2017年采取股權投資的方式投入資本2000萬元，在某高新技術開發區設立A高新技術企業，職工人數120人。A企業主要從事軟件開發，已取得軟件企業資質并通過高新技術企業認定。當年，A企業實現利潤200萬元，2018年實現利潤300萬元。2019年1月，甲公司將A企業的股權轉讓，轉讓價格為3500萬元。請分析甲公司和A企業使用所得稅優惠政策并計算甲公司轉讓股權所得應繳納的企業所得稅。

2018年1月家企業以1000萬元直接投資，以企業取得其40%的股權，2019年10月家企業將該股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，以企業累計未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理。正確的是？A，甲企業該項投資資產的轉讓所得120萬元。 B甲企業該項投資業務的股息所得80萬元。c 甲企業轉讓該項股權，應繳納企業所得稅50萬元。 A選項，因為企業間的股息紅利所得，免征企業所得稅。所以應該是（1200_1000）_200*40%=120 為什么不對呢？

2022年，甲、乙企業發生的與長期股權投資有關交易或事項如下：（1）2022年1月2日，甲企業以銀行存款1970萬元取得乙企業30%的股權，另支付評估費用30萬元，當日乙企業可辨認凈資產的賬面價值為7800萬元，公允價值為8000萬元。取得投資后可派人參與乙企業生產經營決策，但無法對乙企業實施控制。（2）2022年度，乙企業實現凈利潤800萬元。（3）2022年5月9日，乙企業宣告分配現金股利400萬元，甲企業于次月初收到該股利。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）。1.根據資料（1），甲企業取得乙企業長期股權投資的初始投資成本為（）萬元。A.1970B.2000C.2340D.24302.根據資料（1），甲企業對取得乙企業長期股權投資的入賬成本的下列處理中，正確的是（）。A.甲企業長期股權投資入賬成本為2340萬元B.甲企業應調增長期股權投資入賬成本400萬元C.甲企業應確認營業外收入400萬元D.甲企業應記入“長期股權投資——其他權益變動”科目400萬元3.根據資料（2），甲企業對乙

2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權全部轉讓，取得轉讓收入 7500萬元。經審核發現，甲公司在向乙公司投資時支付款項 6000 萬元，并擁有乙公司 40%股權，采取權益法核算。在股權轉讓時，該項投資的賬面記錄為“長期股權投資——投資成本”借方余額 6000 萬元和“長期股權投資——損益調整”借方余額 2000 萬元。 問題： 1. 作為甲公司該項股權轉讓業務的會計分錄。 2. 計算該項股權轉讓的應納稅所得額，并說明在 2016 年度匯算清繳時應如何 進行納稅調整。 【答案及解析】 1. 借：銀行存款 7500 投資收益 500 貸：長期股權投資——投資成本 6000 長期股權投資——損益調整 2000 2. （1）企業所得稅確認的應納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。 （2）會計本期確認投資收益在借方，損失 500 萬元，故應納稅調增 2000萬元 損失500萬元，為什么計算企業所得稅時要納稅調增