甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生） 2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元 問2014年年末資產負債表遞延所得稅資產。期末余額是多少？

請教一個問題，比如，2017年計提壞賬準備 借：資產減值損失100 貸：壞賬準備-應收賬款 100，計提遞延所得稅資產，借：遞延所得稅資產 25 貸：所得稅 25，到2018年，根據賬齡應收賬款減值沖回，借：期初未分配利潤100 貸：資產減值損失80 壞賬準備-應收賬款20 ，2018年該企業凈利潤為負數，想請教一下2018年這個時間的遞延所得稅資產該如何會計處理？沖回壞賬準備的話，利潤表中所得稅費用為負數這樣對嗎？

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生)。甲公司2×14年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產”期末余額=(期初余額30/15%+本期發生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產發生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉回期稅率，該轉回期是指遞延所得稅產生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數據沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

請教老師一個問題，比如2020年優惠稅率為10%，2021年恢復25%，2021年遞延所得稅資產年初為100元，壞賬準備年初為1000元，2021年2季度又計提了壞賬準備1000元，同時計提遞延所得稅資產250元，3季度沖回壞賬準備1000元，那么遞延所得稅資產余額是100還是250