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演示賬套

中國公民李某為某大學的教授，每月工資為10000元，2020年1~12月除了從所在大學取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入50000to（2）4月份出版一本小說，取得稿酬收入25000元。(3）5月份將自己的一本小說手稿復印件在國內市場上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。(4）6月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從6月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬700元，每月為培訓機構授課4次。（5）7月份出版短篇小說一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相關資料：李某每月自行負擔“三險一金”1500元李某每月需支付其名下首套住房貨款3500元，其獨生女就讀小學二年級，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某一方扣除(1）李某了月份審稿所得預扣預繳個人所得稅。（2）李某4月份出版小說所得預扣預繳個人所得稅。（3）李某5月份柏賣小說手稿復印件預扣預繳個人所得稅。（4）李某6月份授課收入預扣預繳個人所得稅。(5）李某7月出版小說預扣預繳個人所得稅（6）李某全年綜合所

2021-12-07 19:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-07 19:46

您好！你的題目最后一問是綜合所得還是綜合所得應納個稅？

齊紅老師解答 2021-12-07 19:50

1）李某了月份審稿所得預扣預繳個人所得稅 1、審稿屬于勞務所得。試用《居民個人勞務報酬所得預扣預繳》三級超額累計稅率表。 =50000*（1-20%）*30%-2000=10000元。

齊紅老師解答 2021-12-07 19:53

（2）李某4月份出版小說所得預扣預繳個人所得稅。 1、出版小說屬于稿酬所得。收入超過4000減除額按20%，收入沒有超過4000減除額按800元計算。預扣預繳個稅=25000*（1-20%）*70%*20%=2800元。

齊紅老師解答 2021-12-07 19:57

（3）李某5月份柏賣小說手稿復印件預扣預繳個人所得稅。 1、出售個人自己的手稿復印件屬于特許權使用費收入。轉讓收入低于4000元減除額為800，收入高于4000減除額20%。預扣預繳個稅=30000-（1-20%）*20%=4800元

齊紅老師解答 2021-12-07 20:00

（4）李某6月份授課收入預扣預繳個人所得稅。屬于勞務，每月收入不超過4000元，因此減除費用為800元。預扣預繳個稅=（700*4-800）*20%=400元。

齊紅老師解答 2021-12-07 20:01

(5）李某7月出版小說預扣預繳個人所得稅屬于稿酬所得，稿酬所得不超過4000元，減除費用為800元。預扣預繳個稅=（3000-800）*70%*20%=308元

齊紅老師解答 2021-12-07 20:09

（6）李某全年綜合所得綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費所得。綜合所得年收入額=10000*12+50000*（1-20%）+25000（1-20%）*70%+30000*（1-20%）=198000元年應納稅所得額=198000-60000-1500*12-1000*12-1000*12=96000元。應納個人所得稅=96000*10%-2520=7080元。前期已預扣預繳個稅=10000+2800+4800+400+308=18308元。應退還個稅=18308-7080=11228元。

齊紅老師解答 2021-12-07 20:10

回答完畢，有疑問隨時聯系。