老師您 好！我們這樣做有沒問題：本月補交2018年度的企業所得稅9萬，滯納金3萬。此項業務可以這樣做嗎：分錄1：借：以前年度損益調整 9 萬 貸：應交稅金-應交企業所得稅 9萬；分錄2：借：利潤分配-未分配利潤 9萬 貸：以前年度損益調整 9 萬；分錄3：借：應交稅金-應交企業所得稅 9 萬 貸：銀行存款 9萬。滯納金分錄1：借：以前年度損益調整 3萬 貸：銀行存款 3萬；分錄2：借：利潤分配-未分配利潤 3萬 貸：以前年度損益調整 3萬

滯納金的分錄借營業外支出，貸銀行存款，直接這么做就可以的。

如果你是企業會計準則做賬，用1000年的損益調整來做企業所得稅的課。

老師好，企稅9萬不用通過以前年度損益調整嗎？？

3萬需要營業外支出。