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老師,稅會差異有哪些,關于匯算清繳的

2021-11-08 15:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2021-11-08 15:34

同學你好 1、不允許稅前扣除項目 (1)稅收滯納金罰款,贊助支出,與收取收入無關支出 (2)沒有取得合法扣除憑證 (3)未列入正確期間(跨期支出) (4)未實際發生損失的減值準備,未實際收到的投資收益 2、有扣除限額 業務招待費、廣告和業務宣傳費、福利費、教育經費、工會經費、補充養老保險、補充醫療保險、捐贈支出、黨組織活動經費、傭金和手續費 3、視同銷售收入和成本 企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、 贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 4、會計政策與稅務不一致 如:資產折舊年限低于稅務規定最低年限

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快賬用戶2867 追問 2021-11-08 15:41

業務招待費、廣告和業務宣傳費、福利費、教育經費、工會經費、補充養老保險、補充醫療保險、捐贈支出、黨組織活動經費、傭金和手續費

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快賬用戶2867 追問 2021-11-08 15:42

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齊紅老師 解答 2021-11-08 15:50

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同學你好 1、不允許稅前扣除項目 (1)稅收滯納金罰款,贊助支出,與收取收入無關支出 (2)沒有取得合法扣除憑證 (3)未列入正確期間(跨期支出) (4)未實際發生損失的減值準備,未實際收到的投資收益 2、有扣除限額 業務招待費、廣告和業務宣傳費、福利費、教育經費、工會經費、補充養老保險、補充醫療保險、捐贈支出、黨組織活動經費、傭金和手續費 3、視同銷售收入和成本 企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、 贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 4、會計政策與稅務不一致 如:資產折舊年限低于稅務規定最低年限
2021-11-08
你好!這個難說了。給你一個大概的 一.所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目如下, 1、不征稅收入。財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。 2、國債利息收入。不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅。 二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目如下, 1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出,不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分作納稅調整處理,且為永久性業務核算。 2、工會經費。企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。 3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理。 4、五險一金。企業根據國家有關政策規定, 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅額時準予扣除,超過部分,不予扣除。 5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。 6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%。 7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售收入(營業)15%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,產生時間性差異。 8、罰款、罰金、滯納金。 9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增。
2024-01-08
同學您好! 銷售折扣、折讓、退回在稅會中可能因稅法與會計準則不同產生差異。如稅法規定的扣除標準、時間等與企業會計準則不同,導致稅會處理不一致。企業所得稅匯算清繳時需調整這些差異,確保稅務合規
2024-03-03
同學您好,您可以列六欄,總賬科目,明細賬科目,賬載金額,稅收金額,調整增加,調整減少 下面總賬科目管理費用,銷售費用等,然后再明細科目
2021-03-13
超出比例的招待費福利費都要調增
2022-01-19
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