年報(bào)調(diào)整的不就是上年的數(shù)嗎，我們是把今年的部分收入和成本調(diào)到去年，由于用小企業(yè)準(zhǔn)則，就用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)先調(diào)收入和成本，再紅沖部分今年的收入和成本，這樣做完分錄后是不是就得調(diào)未分配利潤(rùn)的年初數(shù)啊

那你是小企業(yè)準(zhǔn)則的話，就不用去調(diào)整年初的企業(yè)準(zhǔn)則的話，如果說(shuō)你是調(diào)整之前年度的就需要調(diào)整。

沒聽懂老師的話，再解釋一下行嗎

如果說(shuō)你是用小企業(yè)準(zhǔn)則的話，你就不存在去調(diào)整年初的。因?yàn)樾∑髽I(yè)的話，你沒有用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目。

我用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)調(diào)的，紅沖完部分今年的收入和成本后，三季度的利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額加上資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的年初數(shù)不等于未分配利潤(rùn)的期末余額怎么辦

并不是說(shuō)你這個(gè)勾稽關(guān)系必須要成立，成立的前提是沒有分配利潤(rùn)，沒有以前年度損益調(diào)整，如果說(shuō)你調(diào)整了之前年度的這個(gè)勾稽關(guān)系不成立，就是正常情況。

但是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表這個(gè)勾稽關(guān)系對(duì)不上，稅務(wù)會(huì)提示預(yù)警怎么辦

Na，那你就把你的年初未分配利潤(rùn)更改一下，這樣子你的系統(tǒng)就不會(huì)預(yù)警，因?yàn)橄到y(tǒng)它是自動(dòng)設(shè)置好的，他不會(huì)管你什么原因。

稅務(wù)局的報(bào)表年初數(shù)能更改嗎，可不可以更改

這個(gè)有的地區(qū)那個(gè)稅務(wù)局的年初數(shù)，它是自動(dòng)生成的，這種通常就沒辦法改，但有的地區(qū)他不是全部都要手動(dòng)填的，這種就可以改，你看一下你那個(gè)是屬于哪種情況。

哦，老師，像我們這種在本季度將所得稅年報(bào)和去年財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)中的收入和成本都調(diào)增了，尤其還是把今年的部分收入和成本調(diào)到去年，是不是必須得做分錄調(diào)帳，不能只調(diào)表不調(diào)帳吧？

這個(gè)看你是什么原因調(diào)整，如果說(shuō)只是稅法口徑要求調(diào)整會(huì)計(jì)口徑并沒有問(wèn)題，這個(gè)就是調(diào)表不調(diào)賬。

原因是去年年末應(yīng)確認(rèn)的收入和成本，在今年一季度確認(rèn)的，稅務(wù)局讓把一季度確認(rèn)的收入和成本中的一部分調(diào)到去年，這種可以只調(diào)表不調(diào)帳嗎

你這個(gè)可以直接調(diào)表，不調(diào)賬，沒問(wèn)題。

老師，不調(diào)的話，今年的收入和成本不就多了嗎

就你會(huì)計(jì)口徑的話，你整個(gè)的收入成本它是沒有變化的，只是期間不一樣，這個(gè)只是稅法口徑的調(diào)整。

老師，我明白了，現(xiàn)在不調(diào)帳對(duì)明年的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都沒有影響對(duì)吧，但明年匯算時(shí)，彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中境內(nèi)所得額2020年原來(lái)虧5萬(wàn)，改成虧20萬(wàn)，2021年按收入成本沒調(diào)走的時(shí)候虧22萬(wàn)，調(diào)到去年就應(yīng)該虧6萬(wàn)，現(xiàn)在不調(diào)帳，彌補(bǔ)虧損表就是去年虧20萬(wàn)，今年虧22萬(wàn)，不就與實(shí)際不符了嗎

就是你會(huì)計(jì)和稅法，它本身就是兩個(gè)口徑，你會(huì)算算賬，你匯算的口徑再進(jìn)行處理。

就是你后面會(huì)算的時(shí)候，你還是按照你之前調(diào)后的申報(bào)表的數(shù)據(jù)去進(jìn)行處理。