Q
2019年1月8日甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公2018年1月1日發行的5年期債券,另支付手續費100萬元。該債券 的面值為1000萬元,票面年利率為10%,每年1月5日支付去 年利息,到期償還債券面值。甲公司將該債券投資分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益(當期損益、以攤余成本計量)的金融資產,該債券投資的實際年利率為8.5%2×19年12月31日,該債券的公允價值為1100萬元,2020年12月31日 該債券的公允價值為1000萬元。2021年2月以950萬元銷售。
2021-09-28 19:29
2021-09-28 19:42
同學你好 是要寫分錄？
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借：其他債權投資－成本1000 －利息調來200 貸：銀行存款 1200 20191231 借：應收利息 100 其他債權投資－利息調整2 貸：投資收益 102 攤余成本1200+2＝1202，公允價值1100 借：其他綜合損益 102 貸：其他債權投資－公允價值變動 102 1月5日 借：銀行存款 100 貸：應收利息 100 20201231 借：應收利息 100 其他債權投資－利息調整 2.17 貸：投資收益 102.17 攤余成本1202＋1202×0.085－100＝1204.17，賬面價值1100+2.17＝1102.17公允價值1000 借：其他綜合損益 102.17 貸：其他債權投資－公允價值變動 102.17 1月5日 借：銀行存款 100 貸：應收利息 100 2月 借：銀行存款 950 其他債權投資－公允價值變動204.14 投資收益 50 貸：其他債權投資－成本1000 －利息調來204.17 借：投資收益 204.17 貸：其他綜合損益 204.17