Q
@小胡涂老師，你好。計算合并商譽的確認金額，答案是這樣算的:13500-(16000-1000*25%)*80%=400，數字我就不解釋了，我想問的是，為什么乘25%，這個比例好像根本就沒由來啊。
2021-09-13 18:53
2021-09-13 18:54
同學您好。 沒有看到題目。合并商譽您這個25%是不是資產的公允價高于賬面價，然后產生的遞延所得稅負債，需要扣除25%的資本公積。
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同學您好。
沒有看到題目。合并商譽您這個25%是不是資產的公允價高于賬面價，然后產生的遞延所得稅負債，需要扣除25%的資本公積。
2021-09-13
你好，固定資產第一年的暫時性差異是800沒錯，投資性芳地產那部分是題目中有說明4－6那三年是按12.5%繳企業所得稅，所以這部分是12.5%計算
2021-09-14
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@小胡涂老師，你好。計算合并商譽的確認金額，答案是這樣算的:13500-(16000-1000*25%)*80%=400，數字我就不解釋了，我想問的是，為什么乘25%，這個比例好像根本就沒由來啊。
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哦哦，有可能哦，剛剛忘了上傳截圖了，可以看見截圖嗎？
同學您好。 計算商譽時候，合并時候 借：固定資產 1000 ?貸：資本公積：1000 借：資本公積 1000*0.25=250 ? 貸：遞延所得稅負債 250 所以公允價值需要減掉250的資本公積。
好的，謝謝！
不客氣。 同學這里有個知識點，就是購買日，遞延所得稅負債是沖減了資本公積。 以后期間，你的固定資產增值的部分，需要沖掉管理費用時候，固定資產的賬面和計稅的差額肯定是越來越小的，這個時候，沖回的遞延所得稅負債的對應科目就是所得稅費用了?？荚嚂r候要多加注意一下。今年的中級考試就有類似題目。
好的，謝謝
不客氣你，祝您學習順利，考試高分！