某汽車集團為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進項稅額為3900元，該企業2020年6月份，有關生產經營業務如下： 1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價為15萬元，開具增值稅專用發票，注明應收價款為150萬元，款項全部收回。 2、銷售B型小汽車60輛給特約經銷商，每輛不含稅售價為12萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款720萬元，增值稅93.6萬元。 3、企業將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元，轉作其他業務收入。 4、購進機械設備取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，進項稅額2.6萬元，支付運費，取得增稅，專用發票，注明運費5萬元，稅款0.45萬元，該設備當月投入使用。 5、當月購進原材料，取得稅控專用發票，注明金額500萬元，進項稅額65萬元，支付購進原材料，運費，取得增值稅專用發票，注明運費20萬元，稅款1.8萬元，支付裝卸費，取得增值稅專用發票，注明裝卸費5萬元，稅款0.3萬元。 6、企業以商業匯票方式購入包裝物一批取得增值稅專用發票價款為6萬元，增值稅稅額為7800元。 7、企業因材料質量問題，將上月所購材料退還給供貨方，

老師你好，公司5月購入設備A價值20000元，銷售方開具專票，已入賬，9月因質量問題退換為設備B價值18000元，銷售方作廢此前開具的20000元專票，重新開具18000元專票。重新開具的發票應放在5月賬附件，還是放在9月沖銷附件？原來的發票需要歸還給銷售方嗎？從審計角度，需要銷售方提供沖紅的發票或者其他作為證明附件嗎？

呆工業企業為一般納稅人，2021年6月發生以下幾筆經濟業務，購銷貨物的稅率為13%。(1)采取還本銷售方式銷售一批產品，不含稅售價為200000元，合同規定一年后歸還款的50%。還本的目的是為了籌資。(2)向某批發公司銷售產品100件，每件不含稅售價為200元。該廠價格折扣規定為:一次購買10件，折扣為10%;一次購買50件，折扣為20%;一次購買100件，折扣為30%。該廠開具的增值稅專用發票上在備注欄注明折扣額。款項已收到(3)以舊換新向消費者銷售產品，實收價款共30000元，舊貨折價3900元。(4)當月向某農戶購進農產品，并開具收購發票1份，收購金額75萬元;當月生產領用按9%稅率(扣除率)抵扣的農產品原材料成元。(5)月初在公開市場購入股票5萬股，每展價8元，月末全部銷售，售價每股10.12元，假設不考慮其他因素。

一般納稅人，2019年8月份銷售情況:1.銷售廚具100件，不含稅價400元/件，專用發票上金額40000元，稅率13%，稅額5200元。另收包裝費，專用發票列明金額500元，稅率13%，稅額65元，款項存人銀行。2.銷售廚具10件，含稅售價452元/件，普通發票上金額4000元，稅率13%，稅額520元。另收取運費，專用發票金額200元，稅率9%，稅額18元，分別核算，分別開票。3.以物易物，用產品換設備，雙方分別開專用發票，金額200000元，稅率13%，稅額26000元4.以舊換新向消費者銷售產品，實收價款共50000元，舊貨折價6500元。5.本月收取包裝物押金1000元，沒收到期未退還包裝物的押金565元6.批發廚具1000件，不含稅售價400元/件，售價共400000元，量大優惠5%，共折扣20000元，折扣額與銷售額開在同一張發票上。另給予對方現金折扣2/107.將廚具200件贈送給地震災區，每件生產成本300元8.將20套新產品整體廚房作為獎品，獎勵企業職工試用。沒有市場售價，賬面成本1000元/套，行業成本利潤率10%計算應申報8月份的銷售稅額

資料：新利服裝廠為增值稅一般納稅人，本月有關經濟業務如下（1）2日采取托收承付方式銷售給明信公司服裝500件，每件不含稅售價200元，開具增值稅專用發票，代墊運輸費用1000元，貨物已經發出并向銀行辦妥托收手續。（2）5日銷售給某個體工商戶服裝100件，開具普通發票，金額為16950元，對方以現金支付。（3）8日從萬華公司購進300米布料，每米不含稅進價50元，取得增值稅專用發票，稅率13%，運輸單位開具的運費普通發票注明運輸費用500元，建設基金200元，裝卸費100元。全部款項以銀行存款支付，布料未到。（4）12日銷售服裝600件給國貿商都，每件不含稅售價200元，給予5%的商業折扣，銷售額和折扣額開在同一張增值稅專用發票上。貨款尚未收到（5）16日接到明信公司通知，本月2日銷售的服裝50件有質量問題，雙方協商折讓10％。開具紅字增值稅專用發票，其余貨款收到存入銀行（6）18日購進一臺不需安裝的生產設備，增值稅專用發票上注明，價款140000元，稅額23800元，設備已到，款項以銀行存款支付（7）20日將新試制的服裝贈送給客戶50件，每件服裝成本為600元