請舟舟老師解答，同樣選項A和D都是調整長期股權投資，為啥A項不確認遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項不應確認遞延所得稅的是（　　）。 A.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權投資（長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認凈資產份額而調增的長期股權投資 B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產期末公允價值小于初始投資成本 C.以攤余成本計量的金融資產計提的信用減值損失 D.權益法核算的長期股權投資（短期持有），因被投資單位其他權益變動而確認調增的長期股權投資 【答案】A 【解析】選項B，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產期末公允價值小于初始投資成本，賬面價值小于計稅基礎，應確認遞延所得稅資產；選項C，以攤余成本計量的金融資產計提的信用減值損失導致賬面價值小于計稅基礎，應確認遞延所得稅資產；選項D，權益法核算的長期股權投資（短期持有），長期股權投資賬面價值大于計稅基礎應確認遞延所得稅負債。

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關其他權益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權益工具投資形成的應納稅暫時性差異為何不調減應納稅所得額，從而影響應交所得稅（225萬元）？其他權益工具投資產生的遞延所得稅影響借方應計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

木木老師回答下， 關于這一點：確認遞延的情況，不一定涉及納稅調整 比如，其他權益工具投資的公允價值變動，需要確認遞延。 但是會計上沒有確認收入（因為是計入其綜的），稅法上這部分利得也不用交稅。所以不需要納稅調整。 對嗎？

.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×20年3月3日自公開市場以每股5元的價格取得A公司普通股100萬股指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資，假定不考慮交易費用。2×20年12月未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，該企業(yè)不存在其他會計與稅法之間的差異。2×20年度甲公司稅前會計利潤為1 000萬元。則下列關于甲公司2×20年有關其他權益工具投資所得稅影響的說法不正確的是（ ） A.產生應納稅暫時性差異100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用25萬元 D.確認當期所得稅費用250萬元 對應科目為其他綜合收益 不確認遞延所得稅費用，而應確認其他綜合收益。老師分錄怎么寫的啊

老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應交企業(yè)所得稅的時候，應付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉回了應納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產所形成的差異不是不需要進行納稅調整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產嗎，它這個是怎么計算出來的呀