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演示賬套

工廠2020年10月辦了執照，并開始籌建設備，直到2021年6月開始第一次生產，從去年10月至今年5月的除固定資產相關的費用共70萬，這幾個月是每個月都做借:管理費用-開辦費，貸:銀行存款/庫存現金/...，這樣對嗎？然后這70萬的就不再做其他分錄了嗎？從今年6月開始發生的費用分別計入辦公費，工資薪金，福利費，車輛費等等嗎？以前的開辦費在匯算清繳時能稅前扣除嗎？

2021-08-01 12:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-08-01 13:02

同學好這70萬處理的沒問題，先計入管理費，每月末自動轉入到當期損益的，不需做其他處理。

快賬用戶2019 追問 2021-08-01 17:42

開辦費可以抵扣的文件有嗎我記得以前好像是開辦費要在匯算調增

齊紅老師解答 2021-08-01 17:57

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）關于開（籌）辦費規定，新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。企業在新稅法實施以前年度未攤銷完的開辦費，也可根據上述規定處理。　　　　開辦費不包括業務招待費、廣告和業務宣傳費，在籌建期間發生的廣告費和業務宣傳費支出，按《企業所得稅法》及其實施條例關于廣告費和業務宣傳費支出的相關規定稅前扣除。根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函79號）規定，企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。稅法規定業務招待費的稅前扣除應為開始生產經營并取得銷售（營業）收入年度，據此，企業籌建期間發生的業務招待費性質的支出不允許稅前扣除。