請問老師，遞延所得稅為什么是用遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)？

請問老師， 第40題 遞延所得稅資產(chǎn)25為什么要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50呢

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

老師你好，請問遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅稅資產(chǎn)發(fā)生額，但是為什么，我看用財務報表上遞延所得稅負債發(fā)生額減遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額得出來的結(jié)果為什么跟它給的遞延所得稅費用不一樣呢

【案例】2022年，當期應交所得稅500萬元；甲公司遞延所得稅負債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。 ＝遞延所得稅負債（期末余額－期初余額）－遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額－期初余額）＝（50－40）－（20－25）＝15（萬元）。 　　借：所得稅費用　　　　　10 　　　　貸：遞延所得稅負債　　　10 　　借：所得稅費用　　　　　 5 　　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　 　5 　　③所得稅費用＝500＋15＝515（萬元）。 遞延所得稅為什么是負債減去資產(chǎn)