老師，辦公室消防改造在4月付款12935，并開了專用發(fā)票12935，6月付了尾款12935，也開了專用發(fā)票12935，當(dāng)時老師，讓我做分錄：借長期待攤-裝修費11866.97 應(yīng)交增值稅-進項稅1068.03 貸：銀行存款 12935 借：長期待攤費12935 貸：其他應(yīng)付款-暫估款 12935，請問對嗎？6月尾款怎么做分錄

分錄膳（共2題，40.0分）42.（180分）海達公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1）2021年1月5日,海達公司購入一臺需安裝的設(shè)備.取得的增值稅專用發(fā)票上注明買價50000元,增值稅稅額6500元；包裝費1000元,運輸費1000元,增值稅稅額共計150元,款項以銀行存款支付。1月8日安裝設(shè)備并支付安裝費,取得增值稅專用發(fā)票,注明安裝費3000元,增值稅稅額390元。1月9日,設(shè)備交付使用。（2）3月5日,將一棟樓房發(fā)包給開泰建筑企業(yè)承建,工程總造價為1000000元。根據(jù)發(fā)包合同，預(yù)付工程總造價的60%,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600000元,增值稅稅額54000元,其余價款待工程完工驗收合格后付清。12月20日,工程完工,驗收合格付使用,補付剩余工程款,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元,增值稅稅額36000元。要求：請對上述業(yè)務(wù)分別作出會計處理

分錄膳（共2題，40.0分）42.（180分）海達公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1）2021年1月5日,海達公司購入一臺需安裝的設(shè)備.取得的增值稅專用發(fā)票上注明買價50000元,增值稅稅額6500元；包裝費1000元,運輸費1000元,增值稅稅額共計150元,款項以銀行存款支付。1月8日安裝設(shè)備并支付安裝費,取得增值稅專用發(fā)票,注明安裝費3000元,增值稅稅額390元。1月9日,設(shè)備交付使用。（2）3月5日,將一棟樓房發(fā)包給開泰建筑企業(yè)承建,工程總造價為1000000元。根據(jù)發(fā)包合同，預(yù)付工程總造價的60%,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600000元,增值稅稅額54000元,其余價款待工程完工驗收合格后付清。12月20日,工程完工,驗收合格付使用,補付剩余工程款,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元,增值稅稅額36000元。要求：請對上述業(yè)務(wù)分別作出會計處理

保定市博新商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年1月的業(yè)務(wù)情況如下：2021年1月，公司銷售部門繳納養(yǎng)老保險2920.35元，其中單位承擔(dān)部分1946.91元，個人部分973.44元，繳納失業(yè)保險121.72元，其中單位承擔(dān)部分85.20元，個人部分36.52元，繳納工傷保險144元。購進商品并取得增值稅專用發(fā)票，金額131000元，進項稅額17030元，款項已于上月支付。購進銷售用包裝紙箱并取得增值稅專用發(fā)票金額4664.07元，進項稅額606.33元，貨款通過銀行支付。支付廣告費370元，取得增值稅普通發(fā)票，現(xiàn)金支付。收到小規(guī)模公司開具的運費專用發(fā)票2785元，進項稅額27.85元。報銷銷售人員出差取得的火車票650元。1月開出專用發(fā)票180000元，普票5500元，未開票收入為7900元（均為不含增值稅金額）1、請寫出社保計提和繳納的分錄請寫出購進商品、包裝紙箱、支付廣告費的會計分錄2、計算火車票可以抵扣的增值稅3、假定博新公司的增值稅稅負(fù)為1.15%，按稅負(fù)計算該公司1月需要繳納4、的增值稅5、