A公司2013年9月以1000萬元投資B公司,取得B公司30%股權(quán)。2014年9月A公司將其持有 的30%的股份撤資,撤資時B公司累計未分配利潤為4000萬元,A公司撤資分得銀行存款2300 萬元。問:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為多少？

您好！A公司出資1000萬設(shè)立B公司，后B公司以未分配利潤和盈余公積500萬轉(zhuǎn)增實收資本500萬，（A、B均為內(nèi)資企業(yè)，A對B股權(quán)比例一直為100.00%）請問：轉(zhuǎn)增的500萬是否可以增加A公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)？即A公司處置B公司時股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計稅基礎(chǔ)是1000萬，還是1500萬？

A公司于2021年1月1日用銀行存款3000萬取得B公司80％的股權(quán)，合并前A、B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并日B公司的賬面資產(chǎn)為3500萬元(有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債和公允價值與面價值相同)其中股本1500萬，資本公積500萬，盈余公積800萬，未分配利潤700元。A、B公司的毛利率均為20％，壞賬準(zhǔn)備提取率均為5％。2021年A公司與B公司發(fā)生如下交易事項: 1、2021年A公司對B公司的長期股權(quán)投資為300萬，B公司的股本為1500萬，資本公積500萬，盈余公積900萬，未分配利潤1100萬。當(dāng)年B公司未對外分配股利。 2、2021年，A公司向B公司銷售商品共計3000萬元，當(dāng)年B公司售出其中的60％。A公司的毛利率為20％。 要求:根據(jù)以上資料編制有關(guān)的抵銷會計分錄。

A 公司手 2021年1月1日發(fā)行股票 1000萬股，公允價值 3000 萬，取得 B公司 100%的股權(quán)，合并前A B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并日B公司的賬面凈資產(chǎn)為 3500 萬元〈有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債和公允價值與賬 面價值相同)，其中股本 1500 萬，資本公積 500 萬，盈余公積 800 萬，未分配利潤 700元。A、B公司 的毛利率均為20%，壞賬準(zhǔn)備提取率均為 5%，所得稅率為 25%。 2021 年A公司與B公司有關(guān)交易事項如下：1.2021 年末，A 公司尚有 1000 萬元應(yīng)收 B公司款項尚未收回，因而形成內(nèi)部債杈債務(wù)。 2、2021 年，A公司向 B公司銷售商品共計 3000 萬元：當(dāng)年B公司售出的其中的60% 3.2021 年末，A 公司對B公司的長期股權(quán)投資為 3000萬，B公司的股本為1500萬，資本公積500萬，盈余公積 900 萬，未分配利潤 1100萬。當(dāng)年B公司對外分配股利500萬。

. A公司于2021年1月1日用銀行存款3000萬取得B公司80%的股權(quán)，合并前A、B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并日B公司的賬面凈資產(chǎn)為3500萬元(有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值與賬面價值相同)，其中股本1500萬，資本公積500萬，盈余公積800萬，未分配利潤700元。2021年A公司與B公司有關(guān)交易事項如下： (1)2021年末，A公司對B公司的長期股權(quán)投資為3000萬，B公司2021年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取盈余公積100萬，向投資者分派現(xiàn)金股利500萬元。B公司2021年末凈資產(chǎn)為4000萬元，其中股本為1500萬，資本公積500萬，盈余公積900萬，未分配利潤1100萬。 (2)2021年，A公司向B公司銷售商品共計500萬元，成本400萬元，當(dāng)年B公司售出其中的60%。 (3)2021年末，A公司尚有1000萬元應(yīng)收B公司款項尚未收回，計提壞賬準(zhǔn)備50萬元，因而形成內(nèi)部債權(quán)債務(wù)。 (4)A公司于2021年6月將自產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給B公司作為固定資產(chǎn)使用，售價為1000萬元，成本為700萬元，B公司預(yù)計使用5年，無殘值，采用平均年限法計提折舊。 (5)2021年12月31日，A公司向B公司定向發(fā)行債券一批，共計1000萬份，每份面值100元，發(fā)行價100元，票面利率和實際利率均為8%，期限5年。(不考慮發(fā)行費(fèi)用) 所得稅稅率25%。 要求：根據(jù)以上資料編制有關(guān)的調(diào)整和抵銷會計分錄(答案用萬元為單位)。(20分)